上海宇昂生物科技有限公司审计策略书

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1、索引号：EG上海宇昂生物科技有限公司审计策略书2011年12月31日编制:日期:/外勤主管：复核:日期:/项目负责经理：批准：日期:/项目负责合伙人：审核：日期:/独立复核人（如适用）61.企业基本情况1.1企业设立、发展概况上海宇昂生物科技有限公司（以下简称“宇昂生物”），成立于2010年5月25日，由上海市工商行政管理局浦东新区分局颁发法人营业执照，注册号310115001205609。企业注册资本：100万元，青岛振青会计师事务所有限公司验证并出具青振沪内验字（2010）第070号、青振沪内验字（2010）第0295

2、号验资报告。住所：上海市张江高科技园区蔡伦路781号10楼1005室。法定代表人：王宇。公司类型：有限责任公司。1.2企业主要经营范围生物技术、生物制剂新药的研究、开发，并提供相关技术的咨询、技术服务、技术转让、实验室器械、日用品、化工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物、易制毒化学品）的销售。（企业经营涉及行政许可的，凭行政许可证件经营。）1.3介绍公司的股权结构、分（子）公司公司设立时注册资本100万元，应分2期于两年内缴足，首次出资20万元系王宇认缴18万上海宇昂化工科技发展有限公司认缴2万，已经审验

3、，并于2010年2月3日出具青振沪内验字【2010】第070号验资报告；10年5月21日王宇认缴72万，上海宇昂化工科技发展有限公司认缴8万并于2010年5月24日获取青振沪内验字【2010】第0295号验资报告，已获取公司设立时验资报告，经核对无误。股东：王宇认缴90万，以货币出资，占注册资本百分之九十。上海宇昂化工科技发展有限公司认缴10万，以货币出资，占注册资本百分之十。2.审计工作范围我们接受上海宇昂生物科技有限公司股东的委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至2011年12月31日

4、止资产负债表以及2011年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。3.重要性水平在审计计划阶段，我们按照业规305号的原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水平和细微错报如下：6人民币元按1-12月的净资产估计的2011年净资产248,068.34审计重要性水平PM(净值产的0.5%)1,240.34实际执行的重要性水平TE(审计重要性水平的75%)930.25细微错报SAD(审计重要性水平的5%)46.514.审计时间及人员安排4.1人员安排、工时计划表姓名工作职责/工作范围日程工时4.2审计项目关键时

5、点表（包括与客户沟通的时间安排）内容预计的关键时点接受委托时间（业务约定书签署时间可能要晚）项目启动会会议时间完成审计策略书的时间下发资料清单及客户填列相关模版表格时间要求客户准备完成相关资料及填列完相关表格的时间开始预审工作时间了解被审计单位及其环境（含更新）的时间了解及评价、测试内部控制（含更新）的时间取得最近一期财务报表及其科目余额表并进行报表分析的时间存货监盘时间完成预审工作时间初步完成重大错报风险评估的时间6审计组全面进点时间完成分子公司现场工作时间如：XX子公司开始汇总数据时间与管理层沟通时间确定调整事项时间确

6、定报表及报告意见时间与治理层沟通时间与证管局或国资委等机构沟通时间……完成项目组内部最终复核时间完成项目质量控制复核时间完成所内管理控制流程的时间出具报告时间5.重大错报风险的初步评估及其应对（即重大会计审计问题）5.1年初余额的审计本次审计为我们首次接受委托对该公司进行审计，该集团2010年度的财务报表由上海兆信会计师事务所审计，上海兆信会计师事务所为其出具了无保留意见的审计报告。我们将就该公司2010年度的审计事项与上海兆信会计师事务所取得联系，评价其专业胜任能力和独立性，若其结果令我们满意，我们不会专门对该集团财务报

7、表的年初数进行全面的审计，而是实施了下列我们认为充分、适当的替代审计程序，以证实：财务报表年初余额不存在对本年财务报表有重大影响的错报和漏报；上年年末余额已正确结转至本年，或者已按要求恰当的重新表述；上年使用的会计政策是恰当的，并一贯遵循；上年年末存在的或有事项已作恰当处理。我们实施的替代审计程序将主要包括：·与前任审计师取得联系，取得并审阅上一年度的审计报告，取得并审阅前任审计师合并工作底稿；·发出“与前任注册会计师的沟通函”，并就该集团2010年度的审计事项与前任审计师沟通。·在上述审计程序的基础上，对重要的会计科目，

8、结合本年度审计，补充实施适当的实质性测试审计程序，提请管理当局追溯调整严重影响本期财务报表的上期错报和漏报。65.2巨额开发成本我们在管理报表中发现，该公司于20*4年12月31日的存货项目中有开发成本5亿元。该项目包括：市政、配套设施建设支出2亿元；物流园区建设支出1亿元及工程开发建设支出2亿元。根据