浙江★★控股集团公司内部审计制度

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1、浙江★★控股集团公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强集团公司及所属子公司的管理和监督，维护集团公司合法权益，保障公司经营活动稳定、健康发展，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，根据审计署有关内部审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条集团公司本部及所属子公司依照本规定接受审计监督。第二章机构设置及职责第三条集团公司内部审计工作，在总裁的直接领导下，对集团公司本部及子公司的预（决）算、财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总裁负责并报告工作，并接受上级审计部门的指导监督。第四条集团公司内部审计常设机构在审计部，代

2、表集团实行审计监督。其职责是：1按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计法规制度等。2制定年度和季度审计实施计划。3负责组织实施内部审计监督，并向总裁报告审计结果。4完成总裁交办的其他审计事项。第三章审计范围和权限第五条审计部对集团公司及所属子公司的下列事项进行审计：1对预（决）算，财务收支计划进行监督审计。2对会计报表进行审计。3对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。4对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。5对基建工程的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。6对主要领导人的经济责任进行审计。7对严重违反公司制度，侵占

3、公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。8贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。9其他审计事项。第六条审计部的主要权限是：1根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。2审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。3参加有关议。4对审计所涉及的有关事项进行调查，并读取有关文件资料等证明材料。5对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经总裁同意，作出临时临时制止决定。6对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报总裁批准，可以

4、采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。8对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议总裁给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。9监督被审计单位严格执行审计决定。第四章审计程序第七条审计部在年初根据公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报总裁批准后实施。第八条在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。第九条审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、

5、业务档案以及时他有关的资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝。第十条审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。第十一条在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程。各种旁证材料齐全。作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第十二条审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。如有争议，应如实反映给总裁，必需依法有据，实事求是地提出解决办法。第十三条每项审计工作结束最迟不得超过一个星期提出审计报

6、告。审计报告必需事实清楚，数据确实，依法有据、建议恰当。第十四条审计报告在征求、补充被审计单位意见后，报送总裁审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第十五条被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。第十六条被审计单位对总裁指示的审计报告必须执行。审计部必须在一定时期内向总裁报告执行结果。第十七条审计报告后由于情况变化和有新的重要事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总

7、裁报告，由总裁决定原审计报告修改或继续执行。第十八条每个审计报告以及工作底稿附件必须在一个月内整理、装订成册归档备查。第五章审计人员第十九条内部审计人员应当具备必要的专业知识，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第二十条内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第二十一条内审人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十二条对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发、检举中的有功人员给予表扬和奖励。第二十三条审计人员泄露机

8、密，有以权谋私，舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。第二十四条对打击、报复审计人员和检举、揭发