各费用报销审核及出具凭证SOP

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1、各费用报销审核及出具凭证SOP一、目的：为了加强本公司财务管理和内部控制，保证财务支山审核审批管理健康、有序的运行，强化费用控制，根据国家有关法律、法规和本公司的有关规章制度，制定本规范。范围：员工费用报销管理二、定义：无四、费用报销审批权限:1、公司的费用开支均由各总部门主管负责审核，财务部核实，但最终批核权由副经理及总经理审批。五、费用报销流程1、当费用发生后，受款人必须及时填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核。2、财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计

2、算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时，财务部应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。3、由部门主管审批无误后，交财务部审核无误后的单据，由财务部送给副总经理签批。4、出纳在收到经获副总经理批核的单据时，应当尽快，足额地支付有关款项给受款人，由受款人所在部门专人统一领取款项，并在付款证明单上签收领取金额款项，并签字确认。5、出纳付款之后，交会计出具记帐凭证。六、审核注意事项（一）、发票审核1、普通发票①发票真伪判定（是否套印税务监制章、发票底纹是否有税徽标志）、是否有套开迹象（即发票是否有复写）

3、。②发票上客户名称、日期、品名、数量、金额是否填写完整，金额大小写是否一致并不得有涂改。品名、数量是否与验收单上的品名、数量一致。③发票是否有加盖发票专用章或财务专用章。④发票金额是否与请款单上金额一致，发票是否有多开或少开。⑤发票反映业务活动是否与实际请款用途相符。2、增值税专用发票①发票日期是否超过抵扣期限（180天）②供应商名称、品名、数量，是否与进仓单，采购单上供应商名称、品名、数量一致。③发票金额是否与请款单、对账单的金额一致，不得少开或多开。④日期是否与实际交易日期相符。（二）、付款证明单审核：①请款日期填写是否

4、完整，不得涂改。②金额大小写是否一致，不得涂改。③受款人是否与报销申请人或发票上供应商一致。④是否有申请人，主管签字。⑤是否附相关证明材料（如：发票、请购单、验收单、请款报告等）。（三）、出差费用报销①耍以员工外出单及派车单为依据。②发票是否规范。（日期是否为外出单出入厂日期内）③要填写员工出差报销申请表①司机报销餐费除规定报销外。其他餐费报餐需有副总及台干签核才可以报销。②依照公司出差标准报销。（标准如下）间地轄（8：00之前）中餐（12：00后）»（18：00后）夜宵（10：00后）漳浦51010漳州5101010厦门8

5、1515155.模具费用报销①外发制作模具依照所签核的合同及请款报告审核。6、加工、修理费用报销①须开具维修申请单并注明原因。②先报价并经副总级核准。③加工•修理后须使用部门主管确认并验收。7、工程款项报销①依签核之合同付款。②发票与所签合同要一致。8、其他费用报销①根据实际情况审核单据。②发票的规范性。七.填制记帐凭证①填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证填制。分类归集管理费用、制造费用、营业费用项目屮明细科目（如:差旅费•工资•交际应酬费•修理费、报关费、其他费用等）。核对应付帐款及预付帐款科目帐

6、上是否有余额。做冲帐处理.②止确填写摘要。一级科目、二级科冃或明细科冃，以便做到总帐与明细帐相符。账户的对应关系、金额都应正确无误。①记账凭证的日期。记账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际H期。②记账凭证的编号，即按月编顺序号③记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。⑦必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。⑧在采用“记帐凭证”来填制凭证。