审计第十章第十七章

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1、审计笫十章一一第十七章第十七章名词：验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告预测性财务信息：被审核单位依据对未来可能发生的的事项或采取的行动的假设为编制的财务信息第十六章简答：内部控制解决那三方面基本问题：财务报告及相关信息可靠性、资产的安全完整以及随法律法规的遵循，与此同时促进提高经营效率效果，并促进实现企业发展战略内部控制审计与财务报表审计的异同：同一一内部控制审计要求对企业控制设计和运行的有效性进行测试，财务报表审计中也要求了解企业的

2、内部控制，并在需要时测试控制。异一一两种审计的目标不同内部控制缺陷包括：设计缺陷一一缺少为实现控制目标做必需的控制，或现有控制设计不适当、即使正常运行也难以实现预期的控制目标运行缺陷一一是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力，无法有效的实施内部控制名词：内部控制审计:会计事务所接受委托，対特定基准口内部控制设计与运行的有效性进行审计。审计业务约定书定义：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的

3、书面协议。总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划，它是规划整个审计工作的蓝图。白上而下的审计方法：自上而下的审计方法始于财务报表层次，以注册会计师内部对内部控制整体风险的了解开始，然后，将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至重要账户、列报及相关认定。随后，验证其对被审计单位业务流程中风险的了解，并选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试。笫十五章名词：审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则

4、的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。标准审计报告：是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告非标准审计报告：是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告简答：审计报告的作用注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。在评价财务报表是否按照适用的会计進则和相关会计制度的规定编制吋，注册会计师应当考虑下列内容：1.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相

5、关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况。2.管理层作出的会计估计是否合理。3.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性。4.财务报表是否作出充分披露。在评价财务报表是否作出公允反映时，注册会计师应当考虑下列内容：1.经管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致。2.财务报表的列报、结构和内容是否合理。3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形z—,注册会计师应当出具保留意见的审计报告：(1)会计政策的选用、会计估计的

6、做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；(2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告；只有当注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，才能出具保留意见的审计报告。如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意的审计报告：只有当注册会计师认为财务报表

7、存在重大错报会误导使用者，以至财务报表的编制不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师才出具否定意见的审计报告。如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据,以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告；只有当审计范圉受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据,以至于无法确定财务报表的合法性与公允性时，注册会计师才应当出具无法表示意见的审计报告。无法表示意见不

8、同于否定意见，它通常仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，如果注册会计师发表否定意见，必须获得充分、适当的审计证据。第十四章名词：分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价；还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系趋势分析法:主要是通过対