国家开放大学电大本科《纳税筹划(本)》期末题库及答案

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2、合理性2.税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据3.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4.适用消费税定额税率的税目有（）oA.卷烟B.烟丝0.黄酒D.白酒5.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业6.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（）oA.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得7.下

3、列属于房产税征税对象的是（）oA.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房8.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（）。A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶1.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）oA.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地2.目前应征个人所得税的项目是（）oA.国债利息B.股息红利C.储蓄利息D.保险赔款二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2

4、分，共10分）3.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。A.个人获得收人的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划4.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（）。A.300—500元B.200〜1000元C.15000〜30000元D.20000〜50000元5.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火6.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支岀C.转让固定资产的费用D.企业的

5、赞助支出7.下列属于土地增值税征税范围的行为有（）。A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼C.某企业建造公寓并出售D.某人继承单元房一套三、判断正误（正确的在括号内划"，错误的划X,每小题1分，共10分）8.所得税各税种的税负弹性较小。（）9.纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）1.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（）2.商品交易行为是税负转嫁的必要条件。（）1.向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。（）2.包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（）3.营业税起征点

6、的适用范围限于个人。（）4.居民企业负担全面纳税义务。（）5.企业所得税的基本税率是25%。（）6.普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额缴纳土地增值税税。（）四、筒答题（每小题10分，共20分）7.纳税人筹划的一般方法有哪些？8.简述个人所得税中全年一次性奖金的筹划。五、案例分析题（每小题20分，共40分）9.某建设单位B拟建设一座办公大楼，需要找一家施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下,施工企业C最后屮标。于是建设单位B与施工企业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外，建设单位B还支付给工程承包公司A3

7、00万元的中介服务费。按税法规定，工程承包公司A收取的300万元中介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。如果工程承包公司A承包建筑工程业务，A与B直接签订建筑工程承包合同6300万元，然后再以6000万元标准将承包的建筑工程业务分包给C,则A公司的收人应按建筑业税目缴纳3%的营业税。比较分析两个方案哪个节税效杲最好。10.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20%的企业所得税税率。计算分析李先生成立公司制企业与成立个人独资企业应纳所得税的差界。试题答案

8、及评分标准（供参考）一、单项选择题1.C2.A3.C4.C5.D6.B7.C8.A9.D10.B二、多项选择题（将每题4个选项屮的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）