审计执法过错责任追究制度

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1、审计执法过错责任追究制度第一条为了强化执法监督机制，促进依法审计，防止滥用职权,预防和减少执法过错发生，增强审计执法责任意识，根据审计法及有关法律、法规和规章，制定本制度。第二条本制度所称的审计执法过错，是指审计机关的审计人员在实施审计项目和审计调查的过程中，违反法定执法程序；对审计事项的处理、处罚不当，引用法律、法规出现严重错误；采取审计行政强制措施不当，越权行使执法职权，造成一定后果；徇私枉法，故意放纵、包庇被审计单位违法违规问题的行为。第三条审计执法过错责任追究的种类包括：（-）责令改正错误；（二）告诫、批评教育；（三）责令书面检查；（四）通报批评；（五）停职培训、转岗；（六）情节严

2、重的，由主管机关依照规定给予有关责任人行政处分;（七）涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。除上述形式外，可以并处取消评优、评先、晋级、晋职资格。第四条有下列情形之一者，应追究其执法过错责任：（-）审计实施方案编制、调整不当，造成重大违规问题应当查出而未能查出的，有关人员应当承担相应责任。审计目标、审计范围确定的不恰当或未按审计方案（含经调整的审计方案）要求实施审计，造成方案确定的查证事项不能全面完成的;采取的审计方法不当，造成审计认定的被审计单位财务会计数据失实，后果严重的。（二）收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的；对重要审计事项未收集审计证据或审计证据不足以支持

3、审计结论造成严重后果的；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映的。（三）审计报告屮存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的。（四）查出的问题定性不准，造成处理处罚失当，给被审计单位造成不良影响或经济损失的。（五）未执行审计实施方案导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的；以及审计查出的问题严重失实的；未能发现审计工作底稿中严重失实的，或对审计过程发现的重要线索，应深入查证而不组织实施，造成严重违法违纪行为未能揭露的。（六）审计报告屮记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，审计报告和代拟的审计报告、审

4、计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的；对岀具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书存在重大失误而未发现给审计机关造成不良影响的。（七）未按规定期限送达审计通知书、告知和组织听证、征求被审计单位对审计报告的意见，以及不按规定将审计报告、审计移送处理书、审计决定提交法制科进行复核；法制科或者复核人员不按规定时限进行复核，造成审计机关执法行为不当的。（八）举行听证会，经当事人中辩和质证，审计机关原认定的违法违规事实不能成立；阻挠干扰审计机关组织听证，给审计机关造成不良影响的。（九）审计事项发生行政复议或政府裁决的案件，经复议或裁决后审计具体行政行为被撤消、变更的；发生审计行政诉讼案件，经

5、法院判决审计机关败诉的；发生审计行政诉讼案件造成行政赔偿的。（十）泄露审计过程中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情，违反保密制度，造成不良影响和被审计单位经济损失的。（十一）审计人员擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定、擅自更改审计文书内容、没有及时实施后续审计，造成审计决定得不到执行的。（十二）违法对被审计单位或有关人员实施罚款、没收财产（或所得）的；违法责令缴纳有关财政收入、退还或交出有关资产（或所得）、冲转或调整有关账目的；违法责令交岀或登记保存有关资料，封存账册及被审计单位运用的计算机管理财政、财务收支会计核算系统的；违法通知财政部门或有关主管部门停止拨付、核减

6、、责令被审计单位暂停使用有关款项的；违法申请人民法院对被审计单位采取财产保全措施的；违法查询被审计单位在金融机构的存款的；违法委托其他组织或者个人对被审计单位实施行政处罚的；违反国家规定征收费用以及其他违法要求他人履行义务的。第五条有下列情形之一者，应当从重追究审计人员的执法过错责任：（一）滥用职权索贿或收贿，故意造成执法违法的；（二）多次发生执法过错，或者次数少但后果极其严重的；（三）玩忽职守，对应当制止或处罚的违法行为不予制止和处罚，使国家利益遭受损害的；（四）循私舞弊，包庇纵容被审计单位的违法行为的；（五）将罚没款截留、私分或变相私分后据为已有的；（六）其他违法行为情节严重、手段恶劣

7、的。第六条有下列情形之一的，可以从轻、减轻或免于追究审计人员的执法过错责任：（一）主动发现、承认并及时纠正执法过错，且未造成严重后果的;（-）违法行为轻微，经过批评教育后改正的；（三）无明确的法律、法规依据，或引用的法律、法规不很准确，且无重大后果的；（四）受他人胁迫有违法行为的；（五）其他依法从轻、减轻或者免于追究责任的。第七条有下列情形之一的，审计人员不承担执法过错责任：（-）因被审计单位或有关责任人员自己的虚假陈述