加强内控管理防范资金风险

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1、加强内控管理防范资金风险【文章摘要】随着信息化时代的快速发展，企业财务也面临着诸多风险，包括资金活动风险、采购业务风险、资产管理风险、销售业务风险、工程项目风险等等。充分说明企业内控环节比较薄弱，存在很多问题，直接影响了企业财务信息的真实性及企业资金的安全性。因此，加强内控管理仍是每个企业的重耍课题。【关键词】加强；内控管理；主要风险；控制措施在世界范围内，随着经济的发展和全球化趋势的加强，内部审计作为内部控制的重要组成部分，已经深入到企业管理的深层。不同组织之间，由于经营规模，经营特点以及目标等特征不同，其内部控制的差异很人。因此，如何完善内部控制审计与风险管理审计成为研究与实践的当务

2、Z急，对我国内部控制与风险管理进行研究有重大的理论研究价值和社会现实意义。1内部控制目标内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2内部控制原则2.1全面性原则内部控制应当贯穿事前严格审批、事中严格执行、事后严格监督的全过程。2.2重要性原则各单位根据风险的不同，对企业大额资金的支付，以及重大事项的决策，比如企业的投资、融资决策，需要进行集体决策或联签。2.3制衡性原则制衡性原则贯穿单位内部业务流程各环节的全过程，也就是说不相容职务分离控制，例如：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、

3、业务经办与稽核检查等。2.4适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。这就需要制定时要有远见性和前瞻性。著名的美国雷曼兄弟为了满足长期资金的需求，过分依赖债券市场和银行间进行拆借，但外部经济环境风险不稳定，因最终未能通过有效地内部控制进行风险预警，在无法承受时，无奈只好宣布破产。2.5成本效益原则成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比，以适当的成本实现冇效的控制。3企业层面的主要风险和关键控制点3.1组织架构设计与运行中的主要风险3.1.1治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，导致企业

4、经营失败。“巨人集团”案让我们每个企业发人深省，1997年底1998年初，史玉柱创立的巨人集团跨行业经营，进入房地产业。在资金严重不足的情况下，投资巨人大厦，想借助房地产火爆的买方市场大赚一笔,不想国家出台紧缩银根政策，想靠贷款维持建设的路了被堵，私人间借款面临到期，自由资金已全部投入基础建设，巨人集I才I资金链断裂，巨人大厦地上建筑不见踪影。史玉柱在检讨失败时坦言：巨人的董事会是空的，决策一个人说了算。董事会在内控中起着制约管理层专权，提高公司决策水平，强化风险管理体系的作用。而董事会无法发挥英作用，经营权和管理权都集中在一个人手中，所以导致决策失衡，难以控制其风险，最终因管理当局经营

5、理念和经营方式失误而拖垮整个公司。3.1.2内部机构设计不科学。权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能交叉或缺失。组织架构设计环节的控制措施：对于企业的重大投资、融资决策，重大事项、以及大额资金支付业务等一定要按规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。3.2发展战略制定与实施中的主要风险发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。三九集团的案例又给我们敲响了警钟，从1992年开始，三九企业集团在短短的几年时间里，通过收购、兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒店、农业、房产等儿大产业并举的格局。由于盲目扩张，三九企业集团于2004年4月14R,财务

6、危机全面爆发，400多家公司全部实行五星级管理体系，其中三级以下的财务管理已严重失控，最终引发整个集团资金链断裂。分析其原因：集团财务管理失控，多元化投资扩张的战略失误，集团过度投资引起的过度负债。关键控制点及控制措施企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制全面预算，对于明星偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告，调整发展战略。3.3社会责任控制中的主要风险3.3.1安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。3.3.2产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损、其至破产。回顾近年来国内发生的食品安全事件，从几年前的塑化剂、瘦肉精、三聚氟胺到现在的收

7、购烂果、瞎果制作果汁的果汁行业。这无疑是企业内部的“潜规则”，这不仅与食品健康概念背道而驰，更是对消费者的欺诈。这些安全事故频发的背后折射出的是一种社会责任。关键控制点及控制措施发生生产安全事故时，企业应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。总之，冇效的企业内部控制管理会提升企业的核心竞争力，增强企业的生命线，进一步促进企业