金融审计风险的成因及防范对策

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1、金融审计风险的成因及防范对策金融审计风险的成因及防范对策摘耍:金融审计维护金融资产安全，在防范和化解金融风险中起到重要作用。金融审计风险有一般审计风险的普遍性，也有行业风险的特殊性。本文阐述金融审计风险的成因，并针对风险成因提出对策。关键词:金融审计风险成因防范对策近几年来，世界经济在金融危机的阴影屮缓慢复苏，金融风险防范成为匝要课题。随着金融行业混业经营，产品创新复朵，金融审计在防范和化解金融风险、维护金融资产安全起到重要作用。金融审计重点是风险、管理、效益，包括检查内控制度的执行效果、关注管理的薄弱环节、防范违法事件的发生等。金融审计帮助企业发现管理中存在的问题，以帮助解决问题。一、金融

2、审计风险的成因金融审计风险的成因很多，包括审计技术方法因素、人员素质因素、管理因素。金融审计风险成因有以下几方面：（-）信息不对称因素在金融审计中，金融机构的财务数据和其他电子或书面原始资料是审计工作的主耍信息来源。由于存在信息不对称，了解被审计单位的环境和基本情况对重大错报风险的识別和评佔，达到的效果是有限的。部分金融机构通过会计估计、会计判断等方法粉饰报表，使财务报告不能公允的反映金融机构的财务状况和经济实质。（二）审计人员金融工作经验不足金融企业风险高，审计人员首先要了解金融领域的专业知识及业务结构。审计人员普遍无金融工作经历，对审计的重耍业务事项查证不实、漏查，或是判断失误、定性不准

3、，无法合理预判风险，会影响到审计结果。（三）缺乏质量控制标准目前，尽管我国审计发展速度较快，但总体依然落后。法律法规、注册会计师行为准则等，一定程度上规范了审计人员的行为，但是还不够成熟和完善。注册会计师协会发布的准则，多是理论和定性的指导意见，少有定量的标准和严格的质量控制程序。内部审计属于金融机构内部控制和内部自查的范畴，内审标准制定存在人为因索。（四）审计结论定性问题汇总审计发现的问题时，审计人员职业判断水平差异会为金融审计带來风险，每个审计人员对同一事项的定性会有差异，这对金融机构的发展产生不利影响。例如小金库问题，定性为账外资金或少计收入，处罚的结果是不同的。审计结论是对金融机构存

4、在问题的总结，如果结论定性过轻，金融机构的问题不能充分披露,会起不到金融监督的作用;相反，结论定性过重，金融机构因此蒙受损失，会加大经营风险。二、金融审计风险防范的对策（一）实现全过程的风险导向的审计金融审计风险受到金融机构固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、金融行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易遭受损失或被挪用的资产等风险。金融审计风险乂受到内部控制因素的影响，即账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险，这需要金融审计实现全过程风险导向审计。风险导向审计能避免在审计中抽样审计的随意性，考虑审计资源的分配问题，将审计资源分配到最容易导致会计

5、报表岀现重大错报的领域。（二）加强事前、事中监督目前审计主要采用事后审计，事前和事屮的监督并不完善，发现问题滞后。目前事中监督有一定的效果，比如专项审计，能及时发现问题。作为连续审计的事务所，事前监督对金融审计有一定作用。在金融业务开展Z前，了解业务的特征、风险点，有利于在事前防范风险。（三）增强风险意识，加强审计人员培训审计人员的素质包括业务素质、政治素质、道徳素质等，审计人员素质越高,审计风险越小，反Z则审计风险就越大。…方面，审计人员要树立风险观念，增强风险意识。另一方面，应注意对现有注册会计师不断地进行后续教育提高执业水平，加强审计人员的培训。同吋，审计人员还要遵守职业道德，避免与被

6、审计单位不正当的关系导致审计失败。（四）依法对金融审计违法现象进行处理、处罚尽管外部审计没有对金融违法事件处罚的权利，但外部审计的审计报告结论具有借鉴意义。国家审计，可以有限借鉴外部审计，依靠屮介机构的独立意见，对违法事件进行处理和处罚，使金融机构合法合规的开展经营。综上所述，分析金融审计风险的成因及防范对策对金融审计发展和金融业的发展有…定的作用，需要在实务中应用。做好金融业风险防范,使金融业不发生系统性风险，对经济社会发展有力的保护。参考文献：[1]泉声•金融审计的表现形式与防范对策[J]・中国审计,2005(16)[2]李均•金融审计的风险防范作用探讨[J]•中国农村信用合作,2008

7、(6)[3]河北省审计厅金融审计处•金融审计风险的成因及对策[J]・河北审计，1999(12)[4]黄师杰，卢晓云•浅谈金融审计风险及其防范对策[J]•金融审计,2009(12)[5刘全,柯荔菲•浅析金融审计风险及其防范[J]•福建金融，2002(3)[6]杨晓波•引入风险基础审计规避金融审计风险[J].内部审计，2005(1)