加强事业单位内部控制,防范财务管理风险

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1、加强事业单位内部控制，防范财务管理风险加强事业单位内部控制，防范财务管理风险摘要：本文首先分析了我国事业单位内部控制的定义和实施标准；其次分析了目前内部控制存在的问题及表现，进而阐述加强内部控制体系建设，防范财务风险的措施关键词：事业单位；内部控制；防范风险中图分类号:F23文献标识码:A文章编号:1001-828X(2012)12-0-02随着我国事业单位内部控制环境越来越复杂和多样化，事业单位的内部控制制度逐渐落后于目前现实需求。作为财政资金供养对象,我国事业单位的财务消耗属于纯支出财务，但是适应

2、这种体制的制度还没有建设完成，这就导致了我国事业单位的财务支出管理方式较为落后以及浪费现象较为严重等，从而导致面临更多的财务风险，本文就从加强事业单位内部控制的角度来探讨如何做好财务风险的管理和防范工作。一、事业单位内部控制的定义及实施标准事业单体内部控制是指为实现管理目标，通过制立并实施科学合理的相关制度和程序，对事业单位财务会计管理风险进行有效识别、防范和控制的过程。内部控制的实施标准包括：一是单位的经济活动耍遵守国家相关法律政策，不违法、不违规；二是耍确保单位各项资金的安全运行，提高资金使用效率

3、；三是单位资产要安全完整，没有流失现象；四是单位会计信息要真实、可靠、完整；五是能为社会提供高效的公共服务；六是耍更好地促进单位发展目标的实现。二、事业单位内部控制存在的问题及表现目前，我国还有相当一部分事业单位内控管理意识淡薄，未能建立起一套完整有效的内控管理制度；也有的单位，只是单纯注重管理规范的制定，却往往流于形式，对执行情况和执行效果疏丁监督检查,内控制度没有发挥其应有的作用。实际工作中，暴露出的常见问题主要有:（-）单位领导对财务工作重视程度不够财务工作不单纯是简单的业务核算，控制与监督也是

4、其重要的工作内容。但是一些单位领导仅仅把财务部门当成核算中心，没有让财务部门参与到单位的重要决策和业务管理活动中，使得财务人员对单位的重大决策事项及其过程并不了解，当一些违规事项显露出重大财务风险后，往往已经既成事实，无力纠正。（二）财务管理制度不健全、不完善目前仍有一些单位尚未建立起科学、明确的岗位责任制，许多管理事项只是按照单位惯例执行操作，没有相应的成文制度，主观随意性较大；也有些单位财务制度多年不变，内容陈I口过吋，与新生经济业务不相适应。在关键岗位设置上，一些单位由于受人员编制等因素的限制，

5、会计记录与财产保管等重要不相容岗位仍有兼岗现象发生。还有部分单位固定资产管理职责不分，相关人员盘点清查资产时敷衍了事，造成账实不符；固定资产转移时不办理和关手续，资产处置时也不进行账面反映，报废不及时等，这些管理漏洞都造成国有资产的流失。（三）会计核算不规范一些单位会计人员在核算过程中，对一些填写存在漏填、少填或不填情况的原始凭证不严加把关，有些购买实物发票只有领导签字批示，没有验收人或经手人，忽视了对支出的审核和控制。（四）预算管理没有执行到位，缺乏控制力度在财政部门预算改革的推动下，虽然预算控制在

6、一定程度上得到加强，但是依然存在不少问题。首先在预算的编制过程中，往往吋间紧张，预算编制质量不高，缺少预见性。在预算报批后，仍需追加和调整。一些单位第一季度的支出往往没有根据预算执行，只是参照历史支出进行权衡调整，存在盲目性；单位内部没有按部门对预算进行分解细化，没有相应的考核责任约束，缺少控制手段，造成单位总体年终预算超支的局面。三、加强事业单位内部控制，防范财务风险的措施（-）加强单位负责人的内部控制意识，建立起良好的内部控制环境单位领导人在单位管理建设中有着决定性的作用。相关主管部门应针对单位负

7、责人，开展内部控制方面的学习研讨活动，使单位负责人充分意识到自己是单位会计工作的笫一责任人，对本单位的会计信息的真实完整性及内部控制制度的合理性、有效性负有主要责任，是决定风险防范机制能否有效建立的关键。在单位内部，也要加强宣传工作，从上至下，人人都树立起加强内控管理，防范风险的意识，创造出良好的工作氛围。(-)加强会计基础工作，提高财务人员素质，强化会计系统的控制作用财务人员综合素质的高低是决定会计基础工作的关键，会计基础工作质量乂直接影响到内部控制防范风险的实施效果。因此，要提高事业单位内控水平，

8、必须严格落实财务人员持证上岗制度，加强对会计人员的业务培训与职业道徳教育，提高会计基础工作质量，为单位内控制度的建设打下良好基础。(三)健全内部控制制度，保证实际操作有章可循单位内部控制涉及到控制环境、会计系统、控制程序三个方面，与Z对应的经济活动涉及到单位组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质等方方面面，一个较完备的控制体系至少应包括以下儿种控制措施:1•不和容岗位分离。单位应合理设置关键岗位，注意将授权批准与业务经办、业务经办与会