ktv财务分析向辉

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1、分析过去预测未来一财务分析的目的通过分析该收入和成木相关报表可以比较肓观清晰的发现营运过程屮各个环节的运行情况，及时了解营运小存在的各种问题，给决策者提供建设性的意见。主要达到的目标为：在满足正常营运的情况下不断降低成木和财务风险、做好各类项目的可行性研究力求捉高报酬降低风险、合理运用资金提高资金的周转率、采取各种措施提高利润水平最终达到企业价值最大化。二收入报表的分析步骤收入报表分析步骤①根据相关因素的变化分析收入利润的关系。各商品的明细销传情况根据佳为系统子类发生口汇，结合相关成本和收入报表分析其销最，利润等指标对不理想的商品

2、进行处理（考虑是否更换或做相应的价格变动及其他的营销策略）。及其他相关因素的影响，再针对做出相应的决策。③同历史数据比较分析单价与销量，确定计算出利润最大值吋的单价。④通过营销策略的对象（针对某种商品）比较历史记录，分析评估该营销策略对相关产品销量和销售额影响程度从而确定可行性，为下各刀的方案决策提供实质性的依据和意见。⑤结合历史数据分析销量并和现场负责人一起综合分析该月门店服务质最、推销力度等因素对销量的影响。⑥结合历史数据分析单位变动成木的增长或降低，做到及时了解市场信息加强采购（价格）、仓管（质量）的管理丄作。③分析每刀各类

3、商品及明细的销售额.销占率、利润点，确保创造高利润的商品发挥更人的作用。本的消耗情况，例如：水电、低耗品、对固定资产的保养延长使用寿命，降低固定资产折旧。⑧将所有相关的分析数据及时报送门丿占经理人员，并一起分析做出相应的决策。三成本费用报表的结构介绍和控制分析步骤1、成本费用表的结构介绍F①相对固定成本是指」E常营运情况下碍要发生的各种成本费9该部门的销售额的联系相对较小，例如：人工工资、电费、水费、低值易耗品等各部门固定成本明A成本费川相对固足成木变动成本空A各部门变动成本明力细②变动成本是指随销售量和销售额的变动而变动成匸相关

4、，在一定时期其单位变动成本率是相对固定的，例如：生产a产甜20件需要原料10元，纶产40件就需要20元。③通过对不同性质部门，确定其相对固定成本和变动成本，准确归纳划分变动成本和固定成木。④根据配比原则和科学的分配方法将相关成木分配各受益对象，对各部门月底做盘点确定实际消耗的成本。⑤根据该地区经济水平、门店的规模收入状况等因素來确定各部门计划成本（额定）。2、成本费用的控制分析步骤①各个部门固定成木的控制，虽然该成本是相对固定的但实际情况是围绕计划额定成木波动，其波动空间还是很大的，做好相对固定成本的控制能提高企业的净利润。净利润

5、二销售额■变动成本■固定成本■相关税费②通过与历史数据、计划成木并结合收入报表的比较分析，确定各部门木月固定成③变动成木控制，变动成本是影响利润授重要的因素，所以加强对各部门（超市、厨房、吧台、柜台）变动成本控制非常有必要的。④每月通过成本费用表及收入报表计算各部门的变动成本率，在一定时期内各部门的相关商站明细的变动成木率是相对Ml定的，如有发现变动成木界常应及时了解调查该部门的变动成本使用情况。③根据对各部门成本分析，在工作情况汇报上作出相关成本信息的披露。四现行财务分析状况和本财务分析的优越性1、现行财务分析报告的状况现行门店

6、决策者对财务分析报告使用较少，成木控制方面没冇较实质性的依据，相关成木划分混乱对象不明确，导致不能准确确定相关成木的责任部门。2、本财务分析的优越性①目标明确相关数据真实及时②具冇较强的理论依据③对象划分切确④操作具有可行性⑤决策者理解较容易⑥责任的划分明确为营运和成本控制提供实质性的依据（注：木财务报告分析指南应结合收入分析图表和成木分析图表操作）2010年11月星光欢乐迪横岗丿占收入会计制