宁夏大学国家税收——税收概述

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1、国家税收税收概述主要内容税收概念和特征税收职能和作用税收原则2第一节税收的概念和特征一、什么是税收二、税收的产生三、税收的特征3一、什么是税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法参与社会财富的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。理解：征税目的：履行国家职能凭借的是政治权力分配范畴4“民国万税”一年春节，四川幽默大师刘师亮，看到一些军阀门口贴着“民国万岁，天下太平”的对联，非常气愤，便在家门口贴出一副对联：“民国万税，天下太贫。”此联一成，立即在全国流传，为人称道。民国时期，征收的税种也匪夷所思。不仅对妓女征税，对粪水也要征收粪水捐税。当时

2、一副讽刺粪水税之联，遂应运而生：自古未闻屎有税，而今只剩屁无捐。上联点明“粪水抽税”是旷古奇闻，下联顺势承接，用排除法说一切都有捐，只剩不抽“放屁捐”。5二、税收的产生税收产生的前提剩余产品的出现国家的产生我国税收产生的初期最早的形式：贡、助、彻“初税亩”：成熟的标志工商税收6三、税收的特征强制性：基本保障无偿性：核心固定性：约束三个特征缺一不可，缺其一不成其为税收7第二节税收的职能与作用税收的职能财政职能：财政收入的主要形式经济职能：政策工具监督管理职能税收的作用组织收入鼓励公平竞争调整和优化经济结构调节收入差距维护国家权益职能是内在的，只要存在税收

3、，它肯定会有这样的职能。职能无所谓积极还是消极，是客观的。作用是外在的，运用得好，会发挥好作用；运用得不好，会发挥坏作用。8第三节　税收原则一、概念建立税收制度时的思想与税收行为准则，是对一定历史时期税收思想的概括和总结，并为当时社会普遍接受二、西方税收基本原则历史上首次提出税收原则理论的是威廉.配第贡献最大的是亚当.斯密和瓦格纳最高原则：效率与公平三、中国的税收原则财政、效率、公平、稳定四、公平与效率辩证统一关系9二、西方税收基本原则威廉.配第公平、简便、节省（一视同仁、稳定、承受能力、时间适宜）攸士第（尤斯第）：赋税的根本问题是在国家征税时要使人民

4、的负担最少臣民必须纳税；税收公平；税收无害亚当.斯密平等；确实；便利；征收费最少瓦格纳财政政策（充分、弹性）；国民经济（税源、税种）；社会正义（普遍、平等）；税务行政（确定、便利、征收费最少）瓦格纳的税收观是税收基本原则理论之集大成者；提出的“财政政策”原则、“税种的选择要以保护税本为前提”等方面有重大突破10四、公平与效率（一）二者的关系（二）以公平为本（三）必须考虑效率要求（四）两难选择11