报表分析比率

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1、会计报农分析是以会计报农为根据，对企业偿债能力，营运能力和获利能力所作出的分析。会计报表分析中最基本的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应付账款周转率、资金利润率、成木利润率和销售利润率。一、会计报表分析的作用1）评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。2）预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经营者的决策提供科学有效的帮助。3）检杳企业预算完成悄况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理的经营机制捉供帮助。二、偿债能力分析偿债能力包括企业偿还

2、到期债务的能力。反应偿债能力的指标冇以下儿个：1、流动比率流动比率二流动资产/流动负债一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的闲难。若流动比率过高,这乂意味着企业持有较多的不能贏利的闲置流动资产。使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合金业的具体情况。2、速动比率速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：速动比例二速动资产/流动负债速动资产是企业在短期内町变现的资产

3、,等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额,包括货币资金、短期投资和应收账款等。-•般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1,企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小丁1,金业将需要依赖出售存货或举借新债來偿还到期债务。3、现金比率现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿述到期债务的能力，其计算公式为：现金比率二现金/流动负债4、资产负债率亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，川來衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债

4、权人发放贷款的安全程度。计算公式为：资产负债率二（负债总额/资产总额）XI00%一-般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业冇较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。三、营运能力分析营运能力分析包括的指标冇应收账款周转率、存货周转率和全部流动资产周转率共三个指标。1、应收账款周转率这是反映应收账款周转速度的指标，有两种农示方法：1）应收账款周转次数。反映年度内应收账款平均变现的次数，计算公式为：应收账款周转次数二销住收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额二（期初应收账款+期末应收账款）/22）应收账款周转天数。

5、反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数，计算公式为：应收账款周转天数二360/应收账款周转次数二应收账款平均余额X360/销售收入净额2、存货周转率］是反映存货周转速度的比率，育两种表示方法：1）存货周转次数。反映年度内存货平均周转的次数，计算公式为：存货周转次数二销售成本/（期初存货+期末存货）/22）存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数，计算公式为：存货周转天数二360/存货周转次数二平均存货X360/销售成本3、全部流动资产周转率这是反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表示方法：1）

6、全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：全-部流动资产周转次数二销售收入总额/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）/22）全部流动资产周转天数。年度全部流动资产平均周转--次所需要的天数，计算公式为:全部流动资产周转天数二360/全部流动资产周转次数二平均全部流动资产X360/销程收入总额四、获利能力分析获利能力分析包括的指标有资本金利润率、销售收入利润率和成本费用利润率。1、资本金利润率是衡量投资者投入企业资木的获利能力的指标。其计算公式为：资木金利润率二利润总额/资木金总额XI00%企业

7、资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。2、销售收入利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是：销售收入利润率二利润总额/销售收入净额X100%销售收入利润率是反映企业获利能力的巫要指标，这项指标越髙，说明企业销售收入获取利润的能力越强。3、成本费用利润率是反映企业成本费用与利润的关系的指标。其计算公式为：成本费用利润率二利润总额/成本费用总额XI00%成木费用是企业组织生产经营活动所需要花费的代价，利润总额则是这种代价花费后可以取得的收益。这一指标的比较是很必要的。