松阳县水南街道卫生院财政财务收支审计结果

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1、松阳县水南街道卫生院财政财务收支审计结果（二0一四年十一月二十八日公告）根据《浙江省内部审计工作规定》、《丽水市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》和县审计局内审工作的安排，县审计局派出审计组，R2013年8月12口至8月29口，对水南街道卫生院进行了财务收支审计。审计工作得到了水南街道卫生院的支持与配合，进展顺利。水南街道卫生院对其提供的财务会计资料、电子数据以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并岀具审计报告。一、被审计单位基本情况水南街

2、道卫生院为松阳县卫生局下属全额拨款事业单位，负责水南街道范围的医疗卫生工作。担负医疗防疫、保健、农民健康体检、公共卫生等重要工作。卫生院内设科室较齐全，有内、外科、小儿科、妇产科、西药房、B超室、心电图室、化验室、注射室、预防接种室、儿童保健等科室，能够独立完成儿童健康体检、农民健康体检等工作。2012年诊疗人次12855人，核定床位4张。核定事业编制15名，2012年末实有在职人员11名，聘用临时工2人，该单位执行《事业单位会计准则》。单位预算经费由卫生会计核算中心核算。经费由县财政预算和卫生院的医

3、疗收入组成，年末的收支结余6玖十提事业基金,2砂用于职工奖励。药品采购由药库在通过卫生局招投标中标的公司网上采购，药款实行月结，所有药品由药库进出，药房半年盘点一次。水南街道卫生院财务收支情况：（1）2011年总收入169.9万元，其中财政补助收入H6.51万元、医疗收入53.19万元，其中药品收入3882万元，占总收入的2285%2011年医疗卫生支出167.83万元，其中药品支出33.17万元，占总支出的19.76%年末累计结余20.37万元。（刀2012总收入197.81万元，其中财政补助收入1

4、37.42万元，医疗收入59.91万元，其中药品收入42.84万元，占总收入21.66%2012年医疗卫生支出161.5万元、财政基建设备补助支出30.7万元，总支出193.28万元，其中药品支出4285万元，占总支出的22.17万元，年末累计结余24.43万元。（③2011年公务接待费支岀424万元，2012年公务接待费支出3.54万元，同比下降1651%二、审计评价意见审计结果表明，水南街道卫生院账务处理基本符合《事业单位会计准则》，有关会计资料基本真实地反映了相关期间的财务收支情况；建立了较为完

5、善的财务审批制度、药品采购、领用制度等，并在实际工作中得到有效执行，内部控制制度基本健全并有效。除本报告所列问题外，本次审计未发现其它违规违纪问题，财务收支基本符合财经法规的规定。希望对于审计中发现的问题在今后的工作中加以改进。三、审计发现的问题（一）原始凭证不符合规定。2011年12月31号，22号凭证，药品材料入库验收单中单位负责人、会计、验收人采购员无签字，并且，入库单后面所附发票无经手人签证；2011年5月4号1号凭证，医疗责任保险付款发票（4488元）中无经手人、领导签证，且无相关说明。20

6、12年1月16号，7号凭证，支付信息员春节发放食品共计6000元，无经手人，无食品采购清单，无发放清单；2012年1月16号，9号凭证，2011年退休活动费及2011年退休春节慰问及活动发放总计300阮无具领人签章；2012年12月5号，9号凭证，付电信电话费200元无收款单位盖章；2012年8月10号，9号凭证，付电信电话费112元发票中付款方将水南卫生院填写成松阳县卫生会计核算中心。2011年9月6日，3号凭证，付浙江松州医药有限公司药款10981.25元，付款无发票等附件。2012年8月27号，

7、11号凭证，支付西屏镇竹溪卫生院工程款50000元，施工单位为松阳县鸿鑫建设工程有限公司，付款时缺少合同。根据《中华人民共和国会计法》第十四条：“会计机构、社会人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖岀具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位

8、重开，不得在原始凭证上更正。”的规定，该行为属于原始凭证不符合规定，应当按照《中华人民共和国会计法》第四十二条予以处理处罚。（二）使用会计科目不当。2012年12月5日，10号凭证，向方正打印店购买塑料袋总计2420元，处方签总计3600元，无发生日，无经手人、并且上述费用在打印费中支出。根据《事业单位会计制度》第七条第一款：“事业单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些