工资计提及直接发放的会计处理

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1、一、工资不计提，直接发放1.发工资：个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资借：管理费用—工资制造费用—工资生产成本—直接人工贷：现金（银行存款）应交税金—个人所得税其他应收款—个人缴纳社保（个人部分，要看期初在哪个科目核算，也可以“其他应付款”）2.交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：管理费用—社保（单位缴纳社保部分）其他应收款—个人缴纳社保应交税金—个人所得税贷：银行存款二、每年12月份必须计提，分录如下：本年12月计提工资1.计提：工资应付未付，负债增加，“应付工资”贷方借：成产成本—直接人工管

2、理费用—工资贷：应付工资2.计提公司缴纳部分社保借：管理费用—社保贷：其他应交款—社保3.下年1月发放工资：发工资，负债减少，“应付工资”借方，个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资借：应付工资贷：现金（银行存款）其他应收款—个人缴纳社保应交税金—个人所得税4.下年1月交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：其他应交款—社保其他应收款—个人缴纳社保贷：银行存款5.下年1月代扣个税：借：应交税及—个人所得税贷：银行存款三、月末计提工资，下月发放1.计提：工资应付未付，负债增加，“应付工资”贷方借：成产成本

3、—直接人工（生产工人工资）制造费用—工资（生产管理部门工资）管理费用—工资（管理部门工资）贷：应付工资2.下月发放工资：发工资，负债减少，“应付工资”借方，个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资借：应付工资贷：现金（银行存款）其他应收款—个人缴纳社保（个人部分，要看期初在哪个科目核算，也可以“其他应付款”）应交税金—个人所得税3.交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：管理费用—社保（单位缴纳社保部分）其他应收款—个人缴纳社保应交税金—个人所得税贷：银行存款4.代扣个税：借：应交税金—个人所得税贷：银行

4、存款