出纳入门知识

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1、出纳岗位——基础知识教学内容：认识出纳工作出纳人员职责与权限对出纳人员的基本要求出纳的工作组织出纳账务处理程序一、出纳含义（一）出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一：认识出纳工作（二）出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。二、出纳工作的特点1、政策性2、操作性3、时间性4、社会性三、出纳的对象（一）货币资金的收入和付出货币资金收入是指货币

2、资金进入企业，使企业货币资金增加。货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。（二）货币资金的存入和提取货币资金存入→　　　是指货币资金存放地点货币资金提取→　　　　的变化，总额不变．认知二：出纳人员的职责与权限一、出纳人员的职责（一）办理货币资金收付（二）填制和审核相关凭证（三）登记日记帐（四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法　　　　　　　　　　　收支和弄虚作假行为。（二）参与货币资金计划定额管理权限（三）管好用好货币资金。认知三：对出纳人员的基本要求一、掌握相关财经法规、政策和制度二、具备较高的业务技能（

3、一）文字的书写：要工整、清晰例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）（二）阿拉伯数字的书写12345678901234580976阿拉伯数字的书写要求是：1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致。12345678904、财会数码书写时，各数码从左到右

4、、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色，以防别人模仿或涂改。6、对于容易混淆并且笔顺相近的数字，应按标准字体书写，区分各数字笔顺，避免混同，并防止涂改。如手写“0”、“6”、“8”、“9”时，圆圈必须封口；除“4”、“5”以外数字必须一笔写成，不人为地增加数字的笔划；为避免将“1”改为“7”，手写“1”要写得长一点，尽量将格子占满，并保持斜度等12345678901、小写金额前

5、得写“￥”如：￥86745.002、汉字大写金额一律用正楷或“行书”书写（工整、清晰）大写金额到元或角为止的在元或角之后应当写“整”或“正”。大写金额前未印有货币名称的，应加填货币名称。如：人民币，货币名称与金额数字之间不得留空白。（三）会计凭证中货币资金大小金额的书写3、阿拉伯数字金额：元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”元位也是零，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”也可以不写“零”字。例：¥800.64元，大写：人民币捌佰元零陆角肆分或：人民币捌佰元陆角肆分。4、汉字大写金额书写时必须注意，表示位数（拾、佰、仟、万）的文字前必须要有数字。如：¥18元，人民币壹拾

6、捌元整；¥156000元，人民币壹拾伍万陆仟元整；¥145，人民币壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”为位数，前面的“壹”不能省略。例如：人民币大、小金额书写小写大写（错误）大写（正确）¥3200.00人民币：叁仟贰佰元整人民币叁仟贰佰元整¥5023000.00人民币伍佰万零贰万叁仟元整人民币伍佰零贰万叁仟元整¥2000.58人民币贰仟零伍角捌分人民币贰仟元零伍角捌分¥17.25人民币拾柒元贰角伍分人民币壹拾柒元贰角伍分¥375.63人民币叁佰柒拾伍元陆角叁分整人民币叁佰柒拾伍元陆角叁分日期的大写要求《支付结算办法》（1997年12月1日实施中国人民银行发布）中正确填写票据和结算凭证的基本

7、规定中关于票据日期填写部分这样规定：“票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。”三、严谨的工作作风要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨的工作作风和职业习惯。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出