浅谈企业内部会计控制问题及策略

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1、浅谈企业内部会计控制问题及策略前言：企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对于提高企业内部工作效率有重耍的作用因此企业做好内部会计控制管路是企业可持续发展的有效途径，文章针对当前企业内部控制存在的问题及策略做出探讨。关键词：内部会计控制问题对策企业内部会计制度是指单位为了提高会计信息至来年个，保护企业的资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法，措施和成寻。完善企业内部会计控制制度能够避免或降低企业经营风险，提高会计的真实性，保护财产物资安全和完整，金业内部会计控制通过

2、对金业内部各个职能部门和人员进行合理分工，促使企业各部门及人员履行岗位职责得以实现，是解决当前企业内部控制松弛的重耍举措。一、我国企业内部会计控制小存在的问题1.内部会计控制意识薄弱内部会计控制制度制度的建立对于完整个内控体系可以发挥举足轻重的作用，国家虽有明文规定企业必须建立内部控制制度，不少企业却没有建立和健全内部控制制度和会计人员内部牵制制度，造成会计人员审批人员，经办人员以及保管人员职责不分、权限不明的状况。企业在采购，生产，销售的各个环节存在着严重的漏洞，缺少有效的内部控制制度，致使会计信息失真。2

3、•会计机构独立性差，内部会计控制执行不力。一般说來,在内部会计控制的设计与执行方面，会计机构起到了非常重要的作用。企业会计机构对企业的会计流程、产品流程、产品性质、公司经营性质等都非常熟悉。因此,会计机构经常担当企业内部会计控制政策和程序的设计任务。因此,会计机构在企业内部会计统计系统11•的地位举足轻重。会计机构的独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因索。我国很多上市公司会计机构缺乏起码的独立性，经理和董事长怎样说,会计机构就怎样办。这时，会计机构就成为信息对称的最人障碍。会计机构的独立性问题是企业进

4、行公司治理吋应该注意解决的问题。3.组织机构不合理现在很多企业的组织机构设置很不合理，企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制，导致企业经济资源和信息资源你叫分散，不利于发挥企业的规划的规模效益。企业集团与所屈部门Z间缺乏信息交流，齐个部门Z间缺乏配合与写作，不能实现资源共享，不利于协同效应的发挥，无法做岀河路的经营策略。3.内部会计控制机制运行缺乏行Z有效的监督。仅靠内部会计控制制度本身还不能口动发挥管理效能，切实实施内控制度并严格按制度办事，并在运行过程屮适吋加以审计和评价，才能真正实现提高效能的廿的，保

5、证会计控制的有效性。现实中许多企业虽冇各种财经制度办法，但却没有严格的监督机制来保障实施，导致内控制度形同虚设;有的企业侧重于事后监督，屈于事中控制范畴的核算程序其相互牵制弱化，屈于事前控制范畴的制度建设滞后;还有的企业对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代,缺乏对内控运行情况的深入考核,未设置相应的考核评价指标，使得内控措施难以真正落到实处。二、企业内部会计控制问题对策研究1•实行不相容植物分离不相容职务指的是如果有一个人担任，出现差错和弊端的可能性就会增加，应当设置2・3个人担任相应的植物。

6、合理设置会计及相关的工作岗位，明确职责权限，形成相互监督相互制约的机制，儿张、审批、经办、保管人员的工作职责应当明确，互相分离、互相约束。具体措施如下：(1)记录首款与保管现金职务分离；(2)贷款支出与记账的职务分离；(3)存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务分离；(4)岑或的手法与记账职务分离；(5)开具银行支票与常管签章职务相分离；(6)发票开具与收款职务分离1.规范法人治理结构。必须按现代企业制度的规范建设董事会：首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出其核心作用；其次是实行独立董事制度

7、，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立萤事，以期对内部人形成一定的监督制约，最大限度地维护所有股东的权益；再次是明确董事会内部分工，设立专门委员会。通过规范法人治理结构可以从企业组织结构方面为完善内部会计控制的运行基础提供保证。3•监理会计系统控制该制度单-位依据《会计法》和国家的会计制度，制定适合木单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，监理和完善会计档案保管和跨及工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，全而发硬经济活动情况，增强内部管理的有效性，充分发挥会计的监督职能。4

8、.明确控制目标，加强内部监督。内部会计控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部会计控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生，即使发生了，也容易及吋发现7和纠正。因此，在设计时必须明确控制口标，充分考虑各项内部会计控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。同时，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内