桐乡市卫生局内部审计制度-秀洲区党务公开

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1、秀洲计卫〔2011〕73号关于印发秀洲区卫生系统内部审计工作暂行规定（试行）的通知各医疗卫生单位：为了更好地开展卫生系统的内部审计工作，发挥审计监督的作用，进一步规范卫生系统各单位的财务收支行为，以维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，保护国家资产，促进各单位强化内部管理，提高资金使用的社会效益和经济效益，保障卫生改革与发展的顺利进行，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关内部审计工作的规定，特制订本制度。现印发给你们，请认真遵照执行。嘉兴市秀洲区人口计划生育与卫生局二O——年五月十三日主题词：卫生系统内部审计规定通知抄送

2、：区政府办、区纪委监察局、区委组织部、区审计局、区纪委第四纪工委、区纪委陈虎培书记、区政府吴炳芳副区长.秀洲区卫生系统内部审计工作暂行规定（试行）为了更好地开展卫生系统的内部审计工作，发挥审计监督的作用，进一步规范卫生系统各单位的财务收支行为，以维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，保护国家资产，促进各单位强化内部管理，提高资金使用的社会效益和经济效益，保障卫生改革与发展的顺利进行，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关内部审计工作的规定，特制订本制度。第一条内部审计机构在区计卫局的领导下，依据国家法律、法规、政策和审计准

3、则，以及上级主管部门和有关规章制度，对卫生系统各单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益情况依法实施审计监督和评价，独立行使审计监督权。第二条内部审计机构向局长和主管内部审计工作的局领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关的指导和监督。第三条内部审计机构的构成。组建由主管内部审计工作的局领导牵头、局规财科具体负责、聘请下属单位部分财务骨干为审计成员的内部审计机构。第四条审计对象。本系统各医疗卫生单位及其所属独立核算单位。第五条内部审计机构对被审计单位的下列事项进行审计或审计调查：1、财会机构和财会人员是否履行法定职责和

4、执行会计制度。2、财务计划、信贷计划或者单位预算的执行和决算。3、各项资金的筹集、分配、使用和管理。4、财务收支及其有关的经济活动。5、基建项目和立项维修工程的决算。6、国有资产的管理和使用。7、经济效益和经济责任。8、内部控制制度的建立和执行。9、审计意见书或审计决定的执行。10、审计机关及局领导交办的其他审计事项。第六条在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资

5、料；3、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等有关证明材料；4、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经局领导同意，作出临时制止决定；5、对阻绕、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经局领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；7、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向有关部门反映。第七条内部审计工作的主要程序是：1、内部审计机构应当根据局党组和局领导班子会议的要求，结合

6、本系统的工作实际，编制年度内部审计工作计划和具体审计项目计划。每个审计项目实施前应制定“内部审计项目审计方案”，报送局领导批准后实施；2、审计进点三天前，应向被审计单位发送《审计通知书》，要求被审计单位自查的应在通知书中说明；3、在审计中涉及的有关事项，应当按规定通过审查取得材料。审查工作应全面、客观、公正，审计证明材料应做到必要、合法、充分、有力；4、对审计中发现的问题应当依据有关规定提出处理意见和改进建议；5、审计终结，撰写审计报告，提出审计意见和审计决定，在征求被审计单位或被审计人的意见后，报送局领导审批；经批准的审计意见书

7、和审计决定送达被审计单位，被审计单位必须执行。重大审计项目的审计意见书和审计决定，应同时报送当地审计机关；6、对审计所实施的项目进行后续审计或者执行情况检查，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况；7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向负责内部审计工作的局领导提出，局领导应当及时处理；8、内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按规定管理。第八条内部审计根据工作需要安排定期审计或不定期审计，全面审计或专项审计等，并与平时的经常性检查相结合。原则上每年至少一次。第九条内部审计人员应当依法审计、忠于职守、

8、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得以任何形式进行打击报复。第十条内部审计机构对认真执行财经制度、廉洁奉公和勤俭节约的被审计单位，应予以表扬；对违