公司总经理离任或任期经济责任【】

《公司总经理离任或任期经济责任【】》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、公司总经理离任或任期经济责任审计工作方案一：市场总体思路根据公司建筑施工主要业务特点，本次审计立足于主要常规财务审计，着眼于重大项目和产值利率偏低甚至亏损的项目。以公司所属单位及本级的财务收支、资产质量，经营决策，重大经营活动和经营决策，合法合规性为重点审计领域，将审计的目标和任务贯穿于审前调查、现场实施和审计报告全过程，以任期经济责任审计作为判断审计重要性水平的主要标准。确定本次审计的所有重点和关键点，并根据此点用针对性的审计方法，制定可行的审计策略，履行完整的审计程序，从而实现客观、公允评价审计期间该公司真实财务情况的目的。既要如实反映该公司发展过程中存在

2、的问题，又要以详实的数据客观的反映该公司通过发展经营取得的业绩。二：审计目标1•存在或发生：要认定该公司会计报表上所列示的资产、负债及所有者权益在任期的某个特定日期是否确实存在，所列示的收入及费用是否确实发生在所审计的会计期间。2•权利和义务：要认定该公司资产负债表上所列示的资产确属任期特定日期公司的权利，所列示的负债确属公司的义务。3•完整性：要认定该公司会计报表中所列示的所有交易或者事项都已列入，没有遗漏或省略。4•估价与分摊：要认定该公司已按公认的原则，记录其资产、负债和所有者权益、收入及费用等会计要素，并以适当的金额列示于会计报表之中。5•表达与披露：

3、要认定该公司有关会计报表的组成要素都已按会计准则规定予以适当分类、说明及充分披露。三：审计范围.内容和要点1•审计范围：该公司所属独立核算单位（项目部）及本级在审计期间内发生的一切经济活动。2•审计的内容：⑴•确认任期内竣工已结算、竣工未结算、在施工程项目的收入、成本、利润的真实情况⑵•确认任期内公司各年实际完成各项经济指标的情况；⑶•确认接任时公司账面经营成果盘盈结余在各年的增减变化情况及离任时实际经营成果盈亏结余情况；⑷•评估内部控制制度，对内部控制的建立及遵守情况进行符合性测试，重点关注内部控制制度的建立和执行，职责的分工，决策的成粗，查找公司经营过程存

4、在的疏漏和问题,为出具管理建议提供依据；⑸.对任期内的资产值要以经营成果进行审计，以反映其财务报表数据的真实性；⑹•对任期内的重大经营活动和经营决策进行审计，以量化其决策效果，为经济责任审计评价提供定量依据。⑺•对任期内财务核算以及对应经济活动的合规性进行审计,其结果将作为衡量经济责任的一个重要方面；⑻•评价公司绩效：对提供的基础数据进行核实并对有关数据的口径进行确认，对会计报表项目的数据进行实质性测试，确认资产负债和所有者权益的真实性，对公司的盈利能力、资产质量、偿债风险、发展能力等进行财务绩效评价。3•审计的重点(1)・重点关注重大项目和亏损项目及产值利费

5、率极低的工程项目，审查利费率低及亏损的原因，分析项目经营管理中存在的问题；⑵.重点关注公司本级审计期间各年度的财务收支情况，核实其各年度会计报表的真实性，特别是管理费用开支及归集的合规性审查；⑶・各项目部已完产值、成本、利润、税金与公司本级已上报产值、成本、利润、税金的一致性对比审计，核实各项目未报产值、成本、利润、税金的真实性。1•通过对所有经济责任审计相关控制制度、管理制度和全面的测试确定关键控制点和控制盲区，以明确审计重点。2.通过深入调查被审计单位主要经济决策的制定、实施和效果进而量化其决策效应、已经确定的数字语言，描述审计期间的绩效和失误。3•通过认

6、真分析该公司审计期间所有竣工项目自身结果情况，加上我们独立客观公正的判断，确定重点审计项目。4•通过运用各种分析工具，动态反映整个审计期间的资产规模、经营成果及发展历程。5•通过财务审计与绩效评价之间、各个审计人员之间及时有效的信息沟通，确保整个审计工作的高效完成。五、审计的程序及步骤1.审前调查本阶段主要工作内容及重点是审计资料的取得和审计具体方案的制定。除取得的公司常规审计资料外，审前调查的主要工作是拟定一个切实的资料清单，连同审计通知发给被审计单位。2、工作步骤(D.编订资料清单，收集初步审计资料，进行初步分析性程序；⑵•取得公司产权结构图，公司层面流程

7、图，如业务流程图和会计核算流程图；⑶.确定本次审计的重点内容和重点项目。3、审计实施⑴.通过对该公司任期年度报表的结构分析和趋势分析，了解主营业务的增长变化趋势以及对财务状况造成的影响；⑵.比较各项目产值利费率，确定审计业务的重点；⑶.调整了解审计期间公司重大生产经营及投资和资本运营决策对被审计单位带来的影响，必要时予以量化判断其边际贡献；⑷•根据审前调查提供该公司运营模式、财务核算控制图和公司管理流程图；⑸•通过项目管理、投资管理、财务管理、资金管理、材料采购管理、劳务及分包管理等，寻找关键控制点，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以确定相关内控制

8、度是否发挥作用；⑹.对于有重大影响的控