探析企业采购审计要点

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1、探析企业采购审计要点摘要：作为企业在生产活动屮的重要组成部分，企业物资在采购过程中，存在着很多容易忽视的环节，因此若不能做到及时的监控，那么就会给企业的利益加大损失，还有可能因为企业没有充分做好企业采购的审计工作，致使采购得到的东西质量不高并.且价格高昂。因此，在进行企业采购的时候，要注重要点，进行严格W计。关键词：企业采购审计耍点分析一、对物资采购内部审计的阐述企业在进行其内部审计的过程中，是属于其自身实行的监督及管理工作，它通过对企业经营活动及企业内部监控的程度的审计和评查来实现。其屮，企业的内部审计屮，物资审计是重点内容。(

2、-)审计要在物资采购的过程中进行我们要在物资采购的过程中，对其进行审计，要做到保证现金支付及对应物品服务具有合理性。在预付款前，要有相关的合同签署，明确各项赔款措施，要保证应付金额的真实性。另外，在应付金额付出之后，要做到相对应的统计工作，以免在账面上造成企业的财务实力虚增。(二)物资采购审计工作的原则物资采购审计工作是要求企业根据全年的生产情况制定开支计划，以便于对其费用额度的限制，然后在物资采购过程中，要履行相关的手续，才能够进行审批。并且对费用审批的工作要进行分级化管理，并且要有专人进行负责，做到责任的承担。（三）物资采购审

3、计监察工作包含的内容首先，在企业的物资采购过程屮，要做到进行对采购人员的职权分离处理，耍求采购的内容耍由非采购的部门进行提出，而由物资采购的人员进行采购。另外，在采购过程中，要禁止付款人员要求供应商给予回扣，采购过后的验收工作也要由其它部门來实行。除此之外，负责账务的工作人员也不得参与付款工作。对于那些巨额的款项，应该由多个部门一起完成。其次，耍完善采购计划制度，生产部门丿'V该负责采购计划的制定，然后仓储公司的材料员对所购置的材料内容进行有效的核对。继而让采购人员去进行合理的采购，并要得到相关部门的批准。然后在订货控制制度中，要

4、对如何对•采购物品的定价、采购数量及质量所带来的问题进行冇效的解决。在此过程屮，要做到所采购的物甜量应该和生产计划耍求的相一致，质量如何当由质检部门进行认证，最后再由审计部门负责最后的审计工作。在采购过程中，关于购置品的价格问题上,应该由市场部门进行相关的调查，最后做出价格的确定，在购货的过程中,要明确购货单上的信息符合程度，要依照相关的采购标准及采购文件进行采购。另外还要定期的对供应商做出评价，以便于保证供应商的合格度。在货物购入的验收工作时，耍由财务部门、质检部门及采购的企业部门独立的去对各个采购物品进行质检，在质检的时候，要

5、明确写明质检员的姓名，以便于做到最后的核实工作。当质检过后，対于那些不符合质量标准的物品，应该指出其所存在的问题，然后及时给负责采购部门及供应商做出通知，最后耍求供应商给予货物的补足，若是不能够进行货物补足，那么就要做好退货工作，在退货时候，要填好退货记录表，办理合法的手续，并且及时的取回折让金额。最后，就是要做好付款方面的工作，为了防止付款之后，货物得不到及时的供应，所以我们应该在收到货物Z后再进行付款，或在合同中约定付款期限及违约责任，并口在付款的过程中，要做到及时、完全结清货款,以便于可以维护企业的形象。最后，在付款之后，要

6、做到账务记录工作。二、如何开展物资采购内部的审计工作(-)做好企业内部的了解及测评工作我们在采购Z前，要做到对企业当前存在的基本情况进行深入了解，去了解企业的经营状况是否止常，在经营的时候，是否具有止当性及合法性。然后再对企业的采购付款流程做出检查及考核，去检测英程序的安全性，去检测在整个采购过程屮，从请购到付款一系列流程屮是否存在正常性。(-)对内部控制点进行控制整个的物品采购过程是一个循环的过程，存在的主要控制点包含着采购物品的批准、合同的签署、货物的验收及最后付款、记账工作等。在这些关键点屮，要设计出一份调查表，便于对于这些

7、过程做到冇效合理的检查。(三)使用一些控制法来做到采购过程中的符合性检测首先，要对请购及采购环节进行测试，在这个测试的过程中，要查看企业的请购单存在的内容是否具有完整性，有没有负责人的签字，在请购表中所显示的金额是否准确，然后在请购的过程中，有没有通过审核及审批部门的批准。其次要做好检查验收工作的测试，在这个项目的审查工作屮，要检查货物的验收单是否适应其内部的控制，在货物验收单中体现出来的金额是否准确，有没有得到管理人员及审计人员的标记。同时也要求验收单及时的送交到采购部门及财务部门。最后，在货物的入库的时候，述要做到入库单和验收

8、单具有一致性，这样可以发现有没有存在物品缺失的问题。继而要做好应付凭证及财务处理间的符合性检测，在这个检测过程中，要去检查凭单是否可以与支付凭证内容相符合,并且还要查看授权人员的签字情况，在应付账款中要做到记录的清晰明确。最后在进行付款环节的测试工