拟上市公司财务培训资料[20130322版]

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1、本资料仅供参考不作为商业用途拟上市公司财务培训资料★以上市公司整改报告、证监会不予核准首发决定文件&行政处罚决定书及保荐代表人培训资料为素材、以内部控制为主线、以财务管理为核心★全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类分析★紧密结合中国证监会文件最新相关内容要求★旨在帮助拟上市公司按照上市公司要求规范内部控制和财务管理创版1.5年纪念版编辑：刘建军二O一三年三月前言为更好地规范拟上市公司财务相关工作，笔者编写了《拟上市公司财务培训资料》，主要用以指导、规范拟上市公司财务人员和相关岗位

2、人员在日常工作中，按照上市规范性要求做好工作。笔者认为，成为一家上市公司最好的途径之一，就是充分借鉴和参考（拟）上市公司所出现的问题，与本公司问题进行对比，有则改之，无则加勉，从而持续推动本公司按照上市公司规则规范自身经营与管理，最终成功上市。在实践中，我们常常碰到这样的问题：如何说服公司决策层采纳我们的意见和建议？我们的依据是什么？本资料致力于为此类问题的解决提供参考和依据。本资料以上市公司整改报告、证监会不予核准首发决定文件&行政处罚决定书及保荐代表人培训资料为素材、以内部控制为主线、以财务管

3、理为核心，全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类分析，紧密结合中国证监会文件最新相关内容要求。本资料遴选了：（1）2007年7月至2013年3月五年多期间的420余家（次）上市公司在接受中国证监会、证券交易所、财政部等监管部门现场检查以及自查过程中的问题及整改方案；（2）2001年8月至2012年8月证监会行政处罚决定书及稽查案例；（3）2010年4月至2012年10月证监会不予核准首发上市文件等内容，涉及众多行业的（拟）上市公司，从内部控制、信息系统、财务管理与核算三个部分对相关

4、问题进行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。内部控制、信息系统、财务管理与核算这三个部分并不是孤立的，而是有着密切联系。内部控制是基础，信息系统是工具，而财务管理与核算则是确保公司最终申报的资料是否符合上市规则要求的关键环节之一。公司各相关部门是否能够全力配合，是这个关键环节最终能顺利起到关键作用的助推器。对于拟上市公司来说，以前其他公司成功的模式大都不可复制，但问题却是需要提前加以解决为宜。不同的公司，即使是对于同一个问题，也可能有不同的解决思路和整改方案。本资料无论是在广度上

5、还是在深度上都力求能够给使用者原汁原味的原始素材，因此，笔者只是做了搬运工的工作，并不加以评论，请使用者见仁见智，酌情参考。刘建军2013年3月22日拟上市公司财务培训资料体系体系第一部分内部控制一、内部控制制度的制订和执行方面1、内部控制制度的制订和规范运行2、印鉴与收发文管理3、公司章程4、风险评估5、非财务信息披露6、股份锁定与解除锁定的管理二、组织架构1、组织架构的设计和运行2、授权管理3、治理制衡机制4、“三会”规范运作5、证券服务机构提供的相关服务的管理三、发展战略1、公司运营2、持续

6、经营与盈利能力3、主营业务四、人力资源五、社会责任1、社会保险和住房公积金2、为地方政府代垫费用及地方政府涉嫌侵占上市公司利益3、对外捐赠六、企业文化七、资金活动1、资金业务岗位职责与不相容情形2、非公司账户的使用3、库存现金管理4、资金使用审批5、票据管理6、无真实交易背景的商业票据的开具和贴现7、银行账户管理、银行对账单与余额调节表8、账务处理与财务报表列示9、公司内部借款管理10、公司对外借款管理11、账外资金管理I拟上市公司财务培训资料体系12、募集资金的管理和使用八、采购业务九、资产管理

7、1、往来资产管理2、存货及生产成本管理与核算3、在建工程管理4、固定资产管理5、无形资产管理6、以个人名义存储公司资产7、对存在减值迹象的资产的管理十、销售业务十一、研究与开发十二、工程项目十三、担保业务十四、业务外包十五、财务报告1、财务报表项目核算2、财务报表项目列报3、财务报表附注4、关联交易披露5、财务报告归档6、财务预测和业绩预告7、内部控制相关底稿和报告8、其他信息披露十六、全面预算十七、合同管理十八、内部信息传递十九、关联关系及关联交易1、独立性2、同业竞争3、资金拆借4、采购与销售

8、5、财务核算与披露6、对关联企业的财务管理和控制7、关联交易内外部规定程序8、股东承诺及履行II拟上市公司财务培训资料体系第二部分信息系统一、信息系统运作与管理二、人员配置与权限管理三、跨部门数据衔接四、财务信息系统核算流程第三部分财务管理与核算一、财务会计制度方面1、资金管理2、成本核算与控制3、资本化与费用化4、公允价值与资产减值5、或有事项6、会计政策、会计估计以及重大会计差错7、全面预算管理8、岗位轮换与专业培训9、岗位责任与考核10、制度体系的完善与更新二、财务人员和机构