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《【审计风控03】审计策略备忘录ASM》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、索引号：XXXX审计策略备忘录AuditStrategyMemo（ASM）被审计单位名称：所审计期间：一、企业基木情况如果RACE没有详细列明相关内容,在本节应做详尽描述。1.企业设立、发展概况指南:木节主要应包括被审计单位的历史沿革、注册时间、注册资木、股权结构、投资比例;组织形式和经营范用。2.企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足指南:木节主要描述被审计单位的主要经营业务，主要产品类型,产品销售情况,市场分布情况（如町能描述币场占有率）。如果RACE已详细列明相关内容,在本节可描述重要结论性内容。3.企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置指南:木节主耍描述被
2、审计单位所在行业的主要特点,包括宏观环境,政策、法规环境,行业重要特色特点,市场竞争情况,原料的市场供应情况,以及产品的市场周期;企业在行业中处于何种位置,起到何种作用。4.简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置指南：本节主要描述被审计单-位的纽织结构,包抠主要子公司及主要合营、联营公司,描述公司的管理架构。1.主要子（分）公司基本信息指南:基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等。2.简要介绍主要会计核算特点指南：如果RACE已详细列明相关内容,在木节可描述重要结论性内容。们•主营业务收入确认方法、成本核算方法及特殊交易事项的会计核算方法应在此详细描
3、述。3.年度发生的重大事项及重大变化指南:如果RACE已详细列明相关内容,在木节可描述重要结论性内容。4.其他重要事项指南：如冇监管机构要求关注事项应在此项描述。二、项目目标及服务综述1.适用的准则及规则项目文件名称或重要条款适用的会计准则和相关会计制度如:企业会计准则/国际会计笊则/ax企业会计制度》等与财务报告相关的行业特别规定如:监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规涉及承接香港上市公司年报审计或相关业务时,需增加考虑联交所颁布的《上板上山规则》《创业板上山•规则》及香港《公司条例》中与财务报告相关的部分。适用的审计准则如：屮国注册会计师审计准
4、则涉及承接香港上市公同年报审计或相关业务时,需要增加考虑香港会计师公会颁布的实务指南730《年度业绩初步公告应用指南》、实务指南740《关于香港〈上市规则〉所述持续关连交易的审计师函件》。2.服务内容及性质接受XX委托,我们本次审计目的是依据中国注册会计师审计准则,对XX公司(以下简称XX公司)根据国家颁布的企业会计准则［/国际会计准则和《XX企业会计制度》］编制的，截至20XX年XX月XX口的财务报表进行审计。并出具20XX年年度审计报告。同时依据香港联交所《主板上市规则》/《创业板上市规则》及《公司条例》等的相关规定,出具对公司初步业绩公告执行商定程序,对持续关联交易进行审阅。指南
5、:根据年度审计、IPO屮报、改制设立公司审计、收购、兼并审计、清产核资及某些附属性质服务如盈利预测审核,内控评价审核、验资等具体服务业务进行描述。3.服务范围及期间(1)时间范围：财务报农：20XX年1月1日一12月31日。(2)报表范围：集团合并报表、集团母公司报表、XX级子公司(合并)报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所冇者权益(或股东权益)变动表、附注。(3)审计范围：根据与XX公司沟通确定，20XX年度审计单位范围包括集团本部及纳入合并范围的XX个二级子公司、XX个三级子公司，……以及对损益表产生重人彫响的XX个联营企业及XX个合营企业。具体审计范I韦I：序号公
6、司名称级次所属行业所在地点持股比例是否合并报表是否权益法核算是否岀具审计报告事务所名称指南:根据具体情况描述,审计范围如果包含的子公司较多,可采用附件形式详细列示。3.被审计单位对服务的要求与期望(1)时间要求：XX公司希望在20XX年XX月XX口进行预％20XX年XXJ]XX口完成审计现场T•作;XX月XX日提交相关报告初稿;XX月XXId出具正式报告。根据联交所《主板上市规则》、《创业板上市规则》的规定,在正式签发审计报告前,需向XX公司董事会出具年度业绩初步报告同意函;同时在上市公司年报批量印刷前10个工作「I,向XX公司董事会出具持续关联交易报告函,并向联交所提交副本。(2)其
7、他要求:例如:＞准时捉交报告。＞保持持续冇效的沟通。＞事先了解我们相关计划与安排。＞对内控给予充分的关注,并提交管理建议书。＞对会计核算政策、程序方法予以关注。三、重大错报风险及特别风险的应对措施1.针对财务报表层次重大错报风险的应对措施指南:风险评估索引号及风险编号与RACE相应工作底稿索引:汇总风险结果,描述财务报表层次垂人错报风险;确定总体应对措施。某些重人错报风险可能与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定。例如,在经济不稳定的国家和地
