2015CPA审计 第10章 采购与付款循环的审计(下载版)

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1、第十章采购与付款循环的审计一、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是(D)。A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下与采购交易相关的内部控制程序中，注册会计师认为与“完整性”认定最相关的是（A）。A.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账B.注销凭证以防止重复使用C.对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查D.要求收到商品或接受劳务后及时记录采购交易

2、3.下列采购与付款环节的内部控制中，不合理的是（　D　）。A.支票连续编号B.记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产C.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性D.出纳定期编制银行存款余额调节表4.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是(D)。A.账簿记录制度B.资本性支出和收益性支出的区分制度C.定期盘点制度D.预算制度5.采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（　A　）。A.请购单B.订购单C.验收单D.入库单21/216.下列关于固定资产内部控制的

3、说法中，不正确的是(B)。A.通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算；小规模企业即使没有正规的预算，对固定资产的购建也要事先加以计划B.企业的资本性预算只有经过总经理批准方可生效C.所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层书面认可D.企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准7.在采购与付款审计的实质性分析程序中，注册会计师要识别需进一步调查的差异并调查异常数据关系，下列关于这类程序的说法不正确的是(B)。A.分析月度已记录采购总额趋势，与往年相比较，对异常波动必须与管理层讨论B.将实际毛利与以前年

4、度和预算相比较，对任何差异都要进行调查C.计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度相比较D.检查常规账户和付款及异常项目的采购8.注册会计师执行的下列审计程序中，与实现采购交易截止认定最相关的是(C)。A.从验收单追查至采购明细账B.追查存货的采购至存货永续盘存记录C.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较D.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类9.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，主要是针对应付账款的(B)认定。A.存在B.完整性C.计价和分

5、摊D.发生10.以下审计程序中，可以证明固定资产完整性认定的是(C)。A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销C.检查当期增加的固定资产是否均已记录D.检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理21/2111.从验收单追查至采购明细账，能查明存货的(C)认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务12.B注册会计师在对Y公司应付账款项目审计的过程中，发现“应付账款”科目所属明细账的期末贷方余额是800万元，“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额是500万

6、元，对于Y公司资产负债表上“应付账款”项目填列的金额，B注册会计师认为正确的是（C）。A.800万元B.500万元C.1300万元D.300万元13.注册会计师实施的下列审计程序中，针对应付账款完整性证明力最弱的是（C）。A.从请购单追查至应付账款明细账B.函证应付账款C.取得应付账款明细账，复核加计是否正确，并与总账核对D.实施采购业务的截止测试14.注册会计师对应付账款进行函证，最佳的函证方式是（A）。A.积极式B.消极式C.积极式和消极式的结合D.积极式或消极式均可15.下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，正确的是（D）。A

7、.与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产B.在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有关资料核对，无需再与验收单上的资料进行比较C.出纳可以兼任应付账款明细账记账员D.手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿16.下列选项中，最能发现应付账款未入账的是(A)。A.检查验收单B.检查营业成本的计算C.函证应收账款21/21D.检查营业收入的确认17.对于(B)，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。A.行政管理部门采购办公用品B.资本支出C.机修

8、车间采购维修用品D.仓库采购材料18.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位(A)。A.低估费用，低估应付账款B.高估费用，高估应付账款C.低估费用，高估应付