浅析金融危 机下企业营运资金风险控制

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1、浅析金融危机下企业营运资金风险控制财税广浅析金融危机下企业营运资金风险控制王晶(通化市卫生局卫生监督所，吉林通化134001)摘要：营运资金的风险控制是防范资金风险，维护资金安全，提高资金效益的有效措施，是企业生存和发展的基础。笔者从事多年财务管理工作，从货币资金、应收账款和存货管理三个方面对企业营运资金的风险控制进行探讨。关键词：金融危机；企业营运资金；风险；控制在当前全球金融危机的影响已从区域向全球、从虚拟经济到实体经济、从外向型经济向内需型经济的不断扩散和蔓延和远未见底等外部环境多变的情况下，企业家对“现金为王”这句话理解一定会更加时刻的。如何强化资金预算

2、、运行、和投资的管理，防范资金风险，维护资金安全，提高资金效益，事关企业生死存亡，对促进企业健康发展尤其重要。营运资金又称营运资本，主要包括货币资金、应收账款和存货。营运资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业应当采取各种措施对财务危机进行有效地预防，建立危机意识，防患未然，抓好资金、应收账款、存货有效控制点非常重要，现就货币资金、应收账款和存货管理三个方面进行探讨。一加强货币资金管理，强化资金“制度性”内控管理建立适合企业特点的规章制度并严格执行，重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，做到用制度管人，用制度管事。加强货币资金的安全性、完整

3、性控制。实行岗位分离控制制度，建立货币资金业务岗位责任制，建立回避制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严格履行签字和盖章手续。实物隔离控制。一般情况下，对货币资金、有价证券、有价票据、存货等变现能力强的资产必须进行限制有关人员的直接接触对于收到的支票银行承兑汇票等票据建立专门台帐，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。加强票据管理。专设票据登记薄记录，专人负责。银行存款控制，定期编制银行存款余额调节表；分析未达款项的原因，发现其中是否存在错弊，从而提高资金使用效率。要始终坚信，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。二

4、，加强对存货和应收账款的管理加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，对呆滞积压的存货积极清仓查库，处置盘活资产，加强货币的流动性，减少资金的占压，在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场扩大销售具有更重要的意义，减少库存，降低存货风险和管理费用的开支，努力提高存货周转率，存货周转速度的快慢，不仅反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作状况的好坏，而且对企业的偿债能力及获利能力产生决定性的影响。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控

5、制账龄。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。提高应收账款周转率，加速资金周转，加快货币资金的回笼，使企业保持充足的现金流，才能在竞争中立于不败之地，这也是货币资金管理的最终目的。三、加强资金筹集投放使用风险控制在金融危机到来时，有些公司价值被低估，如果有充足的现金流，就能抓住企业并购这一难得机遇，实现逆势增长。在资金活动较为复杂的情况下，企业应该针对流程中的每一个环节、每一个步骤，确定关键的风

6、险控制点；为获得更好的经济效益，分析预测企业筹资活动、投资活动、经营活动产生的现金流量，确定最佳现金持有量，降低货币持有成本。有效控制资金使用风险，避免由于多元化投资因过度扩张致使财务状况不良而陷入破产危机，大家都知道美国通用电气公司一直被认为是跨行业多元化投资和经营的成功典范，而曾经风靡一时的巨人集团，其覆灭却“归功于”多元化，而实际上，企业多元化经营与企业绩效之间的关系非常复杂，企业应根据自身经营和财务状况来进行资金的投放和使用，使企业在不同的时期适用不同的财务战略，满足资金需求，保障企业资产的保值、增值，树立现代的资金管理意识和价值创造理念，掌握现代企业管

7、理知识技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾，进一步防范资金风险，提高资金使用效率，最大限度地利用市场机会，获取最大利润。以上是针对现金、应收账款、存货三个方面的管理方法及运用的阐述，在实际工作中实际情况复杂多变，对的要求越来越高，我们要用科学的管理方法进行流动资金的管理，以最少的资金占用和资金成本求得最大的收益为流动资金管理的最终目标。在如今高信息、高技术的市场经济条件下，引进先进管理技术和管理模式的同时，管理观念的转变也尤为重要，以最少资本占用取得最大资本收益的流动资金管理目标，这样的企业才能在竞争中生存和发展。“现金

8、为王”是现代企业财务管理