浅谈当前医院内控制度存在问题及对策

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1、浅谈当前更院内控制度存在问题及对策浅谈当前医院内控环境松懈，管理者重视不够目前，人多数医院是由医疗专家型人才领导的，属于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内控制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。随着医疗市场竞争的激烈化,一些医院片面强调灵活性，许多控制措施不按规定程序办理，致使制度执行缺乏严肃性。由于缺乏管理人才，医院对内部控制的重视不够，没冇从全局考虑控制问题，以为内控只是稽核、审计及管理层的事，与临床、医技科室人员无关。致使医院内控制度不健全，许多医院没有一套内容完整、行之有效的内控制度。有的医院会计机构人员在设计内部控

2、制会计体系时，由于综合索质问题，不能理解各控制点的作用，不能根据木单位实际制定科学合理、可操作的内控制度；医院内控制度执行不到位，许多医院有制度，却在实际操作小没有得到很好的贯彻执行，造成制度落而不实，有章不循，形同摆设。1.2内控活动基础薄弱，制度执行不到位1.2.1不相容职务没有相互分离如：固定资产、低值易耗、卫生材料、药品器械等医院自行招标时，为了满足临床一线需求，往往存在由临床科室提出采购计划，指定供应商和商品型号及协商价格，缺乏内部的统一控制。致使业务采购过程存在授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，以

3、及稽核检查等没有实行相互分离的措施，不能形成相互分离、相互制约机制，容易产生舞弊行为。1.2.2没有建立授权批准、财产保全控制体系医院对一些常规和非常规的交易事项没冇明确授权批准的范围、层次、程序和责任。资产的使用、保管、报废没有形成统一的管理制度。123会计系统控制内容不完整医院对会计人员没有进行科学合理的分工，没有相互监督和制约；会计人员重制度建设，轻制度落实，缺乏管理的科学方法和权威性，导致内控只有形式没有实质。1.3内部审计与监督机制不健全许多医疗机构内部审计的监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一•的标准和体系，致使检查监督

4、和评价多流于形式，效果不理想。2.建立和完善医院内控制度2」增强医院领导层内部控制意识医院领导层应统一思想，实施财务集中管理体制，重视会计核算和会计监督工作、经营管理的一切过程和环节，支持和督促照章办事，明确财务负责人参与医院重大决策的职责;不断完善财务会计内部控制制度，注意权利的平衡，进行检查和考核，及时发现和处理问题。加大対医院各部门的监控力度，从全局岀发，将健全支出审批控制对资金授权，医院必须明确规定审批权限、审批程序以及审批人员的责任。实施重大经济业务的支出必须由医院管理委员会或院长办公会议集体决策，慎用资金支付“一支笔"决策

5、审批的做法。同时，健全支出的申请、审批、审核、支出等管理制度，使会计人员对原始凭证的合法性和完整性等加强预算控制医院所有收入、支出和资金都应纳入预算管理。预算和计划以外的开支或盂临时调整的支出，按审批权限规定，由医院管理委员会或院长办公会集体决策审批。加强预算执行的监管，未完成预算的分析原因，采取措施，确保各项预算严格执行。同时，医院应建立相关财务分析制度，以便及时了解、考查和评价医院财务状况好坏和管理得失，满足决策的需耍。2.2.4完善成本费用控制医院应转变观念，树立成本意识，建立健全医院科室成本核算制度，落实奖罚措施，降低医疗成木

6、，捉高经济效益，减轻病人负担。同时，建立健全成本费用总预算制度和可是加强物资控制固定资产、特殊耗材、药殆等财产物资要有相应的购入、领用、报废及处理等制度，做到有章可循，便于操作。取得固定资产时要由采购部门、使用部门、审计及财务部门共同验收;重大固定资产的处置要实行集体审议，同时报卫生主管部门审批。2.3.健全内控制度评价考核机制建立科于的医院效益考核评价机制，模拟市场运作，要考核评价到医疗小组或个人，使医院财务管理由过去少数人管经济转变为人人管经济，将考核结果与绩效工资总量调控相结合，并与职务升降挂钩，以经济手段调动员工参与建立信息化

7、管理控制信息技术的应用使医院的运行环境发生了根木性的变化，在给医院带来风险的同时也带來了机遇。医院财务部门作为提供经济信息的重要部门，应充分利用现代信息技术，定期核对医院HIS系统数据，保证账账、账实相符。对于HIS系统管理和审核两个较为重要的岗位分工要明确，即系统管理主要负责系统的硬软件管理，从技术上保证系统正常运行；市核岗位则主要负责监督计算机及电算化系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。同时，利用软件参与医院管理,有效地开发和利用信息资源，开展内部控制的创新工作，建立与时代相适应的内部控制制度。总之，现代医院向规模化、资木密集化和

8、技术密集化发展。医院内部控制制度是医院自我调节和制约的内在管理机制，处于医院小枢神经系统的重要位宜。缺乏健全完善的内部控制，就很难组织起现代化的医院运行和管理，很难保障医院资产的安全和完整。作为国有医院，应清楚地认识到医