食堂管理情况的审计报告-----我做了一件很二的事。。。.doc

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1、****有限公司审计报告**审字［2011］第003号关于食堂经营管理情况的审核既然已经是审计报告，为何还有审核二字？报告根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性本次审计的目标。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，描述口

2、语化，表述模糊。对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做“小细节”细到什么程度得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。直接举例进行，矛头过于尖锐，可能会树敌太多哦。审计应该是对事不对人，也不对部门。个人认为，这样的表述不易于被被审计单位接收。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。多余，望，应该是领导的期望，内部审计师说这句话显然不够合适。现把本次审计的情况详细

3、说明一下：为什么不写成：审计发现报告如下：一、对于食堂管理方面为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规[7]定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细

4、表》上签字等，重点阐述的两点未被遵循的制度：其实为什么不列表用：制度要求，实际情况，原因分析，核心问题，改进建议等几个字段就搞定这个对于制度执行情况的合规性审计的结果呢？对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。相关部门这种词不应该出现在审计报告上，如果连内部审计师都不能确定是谁的职责

5、，是谁应该做出执行或者整改，这样的审计观点聊胜于无。由于即将进入夏季传染病高发期可以看出作者还是很有风险的意识的。不过这样的风险提示，应该算是比较单薄的一种了，冬天是不是就不用了？个人认为对风险的分析首先应该追求定性，分层分类别把风险说清楚，至于量化或者怎么衡量，则是另外一个层次的事情了。，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发现了以下问题：1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象从来都

6、不建议这种模棱两可的话出现在审计报告中。，如大部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数字不相符，日记建议用几个字总结，再进行细节描述。账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工

7、补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月[7]末对账时，要及时进行处理。虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。三、对于食堂资金管理情况的检查为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性，我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查，截止到2011年6月3

8、0日中午12点食堂存折上的余额为65679.07元，现金余额为9796.55元，合计为75475.62元，与食堂日记账上余额完全相等，在资金管理方面比较安全、准确。从存折取款情况和日记账支出记录情况来看，公司对食堂专项资金的使用情况，还是比较规范的。这可能是作者的写作习惯，但是真的不建议。四、对于食堂经营利润情况的检查说实话，这段好长，我也没看。。。。。对不住了兄弟，1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐