实训七负债的审计.doc

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1、实训七负债的审计表2-7-1短期借款审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：FA项目：短期借款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月10日日期：2008年2月12日一、审计目标A．资产负债表中记录的短期借款是存在的。B．所有应当记录的短期借款均已记录。C．记录的短期借款由被审计单位拥有或控制。D．短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1．核对短期借款明细账

2、与总账的余额是否相符；2．获取或编制短期借款明细表，复核加计数是否正确；3．向债权人函证重大的短期借款；4．审查年度内增加的短期借款合同，了解借款数额、条件、利率、借款日期、还款期限；检查原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；5．审查短期借款偿还的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确，核实还款数额；6．复核已计借款利息是否正确；7．检查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；8．审查短期借款余额是否正确；9．验明短期借款是否已在资产负债表上恰当列报。√√√√√√√√√√√√√√√第22页共22页表2-7-2短期借款审定表被审计单位：北京顺利服装公

3、司索引号：FA1项目：短期借款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月10日日期：2008年2月12日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方银行借款26000002600000集资款33500003350000合计审计结论:经审核无误，金额可以确认。第22页共22页表2-7-3预收账款审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：FE项目：预收账款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月10日日期：2008年2月12日一、审计目标A．资产负债表

4、中记录的预收账款是存在的。B．所有应当记录的预收账款均已记录。C．记录的预收账款由被审计单位拥有或控制。D．预收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．预收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1．核对预收账款明细账与总账的余额是否相符；2.获取或编制预收账款明细表，复核加计数是否正确；3.向债权人函证重大的预收账款，未回函或未函证的实施替代审计程序，确定其是否真实、正确；4.检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；5.检查预收账款有无长期

5、挂账，查明挂账原因，必要时予以调整；6.审查预收账款余额是否正确；7.验明预收账款是否已在资产负债表上恰当列报。√√√√√√√√√√第22页共22页表2-7-4预收账款审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：FE1项目：预收账款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月10日日期：2008年2月12日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方通县00重庆山城00华平电子00西单商场-41990419900合计审计结论:经审核西单商场：应重分类为应收账款，编制重分类分录：借：应收账款41990

6、贷：预收账款41990第22页共22页表2-7-5其他应付款审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：FJ项目：其他应付款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月11日日期：2008年2月12日一、审计目标A．资产负债表中记录的其他应付款是存在的。B．所有应当记录的其他应付款均已记录。C．记录的其他应付款由被审计单位拥有或控制。D．其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．其他应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务

7、计价和分摊列报1．核对其他应付款明细账与总账的余额是否相符；2.获取或编制其他应付款明细表，复核加计数是否正确；3.向债权人函证重大的其他应付款；4.选择金额较大和异常的项目，检查原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；5.检查其他应付款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；6.检查其他应付款有无长期挂账，查明挂账原因，必要时予以调整；7.审查其他应付款余额是否正确；8.验明其他应付款是否已在资产负债表上恰当列报。√√√√√√√√√√√√√第22页共22页表2-7-6其他应付款审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：FJI项