金融会计-存款业务的核算PPT课件.ppt

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1、第三章　存款业务的核算基本要求：1、掌握各类存款的特点；2、单位账户的管理；3、单位活期存款、定期存款的计息及核算；4、个人活期、个人定期存款的计息及核算。1.（一）存款的分类存款：银行以信用方式吸收的社会闲置资金。是银行生存与发展的基础，其本质是信用货币，是银行的主要负债。单位存款：吸收各单位的存款。付利息按来源性质分　个人存款：城乡居民闲置资金。财政性存款：财政预算内存款及集中待缴财政的各种款项。一.存款业务的概述2.0按存款产生　原始存款：将现金或现金支票送存银行而形成的存款，包　来源分　　　　　　　括公款存款、私人存款

2、、银行同业存款派生存款：贷款形式自创。活期存款存款可存取能力高，结算帐户---一般不付息按存款期限分利息收入低储蓄帐户－非结算帐户定期存款（存款可存取能力低，利息收入高）付息人民币存款按存款币种分外币存款3.（二）存款业务的核算要求1、维护和尊重存户对存款资金的自主权益。2、正确使用会计科目和帐户，加强柜面监督3、充分发挥银行会计核算、反映和监督的功能，提高服务质量。4.1、存款帐户的开立a、填写开户申请书，提交有关单据资料(营业执照、单位公章、印鉴卡)b、审查填写意见报送上级（支行）c、上级批准后，进行开户（确立科目、编

3、排帐号、为存款人开立结算存款帐户、并登记“开销户登记簿”d、单位购买专用空白凭证或取得存折。2、存款帐户变更、撤销变更：交验上级主管部门批准，先撤销，再开立新帐户。撤销：核对存款余额，结算有关帐户，办理销户，再交回各种重要的空白凭证。（三）单位存款帐户开设及管理5.3、银行结算帐户的种类银行结算帐户按存款人的不同，可分为单位结算帐户和个人结算帐户。单位结算帐户按用途不同可分为以下四种：1）基本帐户：办理日常转帐结算和现金收付业务，单位需符合一定条件，经人民银行批准，只能开立1个。2）一般存款户：存款人因特殊需要在基本存款帐户

4、开户银行以外的银行营业机构开立的银行帐户。存款人可以通过本，帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。3）临时存款帐户：临时经营活动需要开设的帐户，可转帐结算和现金收付。4）专用存款户：专门用途资金的存款户具体开户条件见教材P586.4、存款帐户的管理１）严格开销户审查手续２）实行开销户申报制度３）定期与客户核对帐户４）检查帐户使用情况－－有无违规开立帐户？有无出租、出借帐户？有无签发空头、远期支票？帐户内有无足够资金保证支付？５）保密并维护存款人的利益。7.（四）个人存款帐户开设及管理实名制提交有效证件分为结算帐户与储

5、蓄帐户8.（五）科目设置－－“吸收存款”2011该科目核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款（包括企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。它属于负债科目。银行应当按照存款类别及存款单位，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。由于银行存款种类繁多，各类存款性质各不相同，为了更好核算与反映存款业务，商业银行也可以根据需要设置以下若干科目核算吸收的各项存款：“单位活期存款”、“单位定期存款”、“活期储蓄存款”、“定期储蓄存款”等。9.另外，还应设置以

6、下科目：“利息支出”科目（6411）“应付利息”科目（2231）10.（一）单位活期存款（demanddeposit)业务的核算支票户　存入现金：填写一式二联的进帐单，一联退回，一联作现金收入传票送会计部门。1、　　　支出现金：签发现金支票，送会计部门、出纳处取钱，现金支票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。存折户　存入现金：填写存款凭条。支取现金：填写取款凭条。二、单位存款业务核算11.设置科目-----吸收存款―（单位）活期存款应按存款单位和存款种类设置明细帐【例子1】活期存款存入业务的处理A公司现金20000元连同

7、现金缴款单交送银行，存入其支票帐户借：现金20000贷：吸收存款--单位活期存款---A20000A公司另外现金5000元，填写存款凭条存入其存折帐户??【例子2】存款支取业务的处理B公司签发现金支票送交银行提取备用金3000元，银行审核无误记帐付款借：吸收存款--单位活期存款---B3000贷：现金300012.2、存款帐户的对帐：支票实行柜面对帐（即通常的对帐单制）和上门面对面对帐；存折户的对帐实行账折见面。3、利息的处理（1）计息时间规定：按季结息，每季末月的20日为结息日。如3月20日。计息时间从上季末月21日开始，到

8、本季末月20日为止。计息天数按实际天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为：30+31+17=78天13.＃（2）利息计算的基本公式：利息=本金×存期×利率其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，