科技公司财务管理大纲.doc

《科技公司财务管理大纲.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、53/54财务治理大纲53/54xxxxx高科技股份有限公司二OO四年三月目录53/54第一章总则与一般原则2第一节总则2第二节一般原则2第二章机构与人员2第一节工作机构2第二节财务人员2第三章资产2第一节资产的定义及内容2第二节流淌资产2第三节固定资产与长期投资2第四章负债9第一节负债的定义与种类2第二节流淌负债2第三节长期负债2第五章所有者权益2第一节所有者权益及治理要求2第二节投入资本2第三节资本公积和盈余公积、未分配利润2第六章收入253/54第一节收入及种类划分2第二节营业收入的确认原则2第三节营业收入的确认范围……………………………………………………………………

2、……13第四节折扣、折让与收入的日常治理2第五节收入治理、核算的依据2第七章成本、费用、税金2第一节经营成本2第二节营业费用2第三节治理费用2第四节财务费用2第五节成本、费用的日常治理2第六节税金治理2第八章利润及利润分配2第一节利润及构成2第二节利润治理2第三节利润分配2第九章财务预测及财务决策2第一节财务预测253/54第二节财务决策2第十章财务预算与财务操纵2第一节财务预算2第二节财务操纵2第十一章财务分析与财务报告2第一节财务分析2第二节财务报告2第十二章会计变更与会计档案2第一节会计政策、会计可能变更、会计差错更正2第二节会计档案253/54前　　　　言为了适应公

3、司进展的需要，维护公司各方面经济利益，保证公司资产完整,提高公司盈利水平，建立科学规范的财务工作秩序,特制定本治理工作大纲。（“湖南xxxx高科技股份有限公司”在下文中简称为公司）第一章总则与一般原则第一节总则1公司财务治理与会计核算应遵循的总则为《中华人民共和国会计法》。2公司财务治理与会计核算应遵循的差不多原则为《企业财务通则》与《企业会计准则》。应遵循的制度为《企业财务制度》与《工业企业会计制度》及国家相关财经方针、政策、法令。353/54公司财务治理与会计核算的对象为公司发生的各项经济业务。1公司财务治理与会计核算的期间为年度、季度、月份。年度、季度和月份的起讫日期

4、采纳公历日期。2公司会计核算以人民币为记帐本位币。本公司的资本金按人民币记帐。3公司会计记帐采纳借贷记帐法。4公司会计记录采纳中文汉字。第一节一般原则1公司财务会计提供的数据、资料必须真实可靠，满足公司各股东了解企业财务状况和经营成果的需要，符合公司加强内部治理的要求。2公司财务会计工作必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3公司会计核算实行权责发生制。4公司各项财产物资按取得时的实际成本计价。53/541公司会计核算按国家规定的会计处理方法进行，统一口径，相互可比；会计处理方法前后期一致，不得随意变更。2公司会计核算必须准确、及时；会计记录和会计报表

5、清晰明了，便于理解和利用。3公司会计核算必须合理划分收益性支出和资本性支出。4公司及下属子公司每一会计年度必须出具财务报告。财务报告应全面反映企业的财务状况和经营成果。对重要的经济业务，应单独披露。第一章机构与人员为了进行财务、会计治理工作，建立科学规范的财务会计工作秩序，公司及下属二级子公司（以下简称子公司）设立独立的财务会计工作机构，各二级子公司下属分支机构（以下简称分公司）设立专兼职财务工作人员。53/54第一节工作机构1为了统一财务治理、规范会计核算、统一调度平衡资金,在公司设立财务工作机构。机构名称为财务部,负责下列工作：1)负责制定公司及子公司经营打算并布置落实

6、。对经营打算的执行情况进行考核。2)制定统一的财务政策,对各子公司的财务治理规定进行审核批准。3)统一会计核算口径，指导各子公司进行会计工作。4)统一调度平衡资金。5)对各子公司的投资方案进行审核批准并协助落实。6)公司融资、贷款工作。7)对子公司进行盈亏、弊端审计。8)向董事会提供公司年度财务报告，协助董事会处理利润分配问题，实现股东财宝最大化。53/549)按季度向公司及下属子公司通报财务状况及进行必要的财务分析。10)汇总公司会计报表。2为了做好各子公司的财务治理工作，贯彻执行公司的方针、政策，落实子公司经营打算，在各子公司设立独立的财务工作机构。机构名称为财务部,负

7、责下列工作：1)组织落实公司下达的经营打算，对经营打算的执行情况提供财务数据。2)贯彻执行公司的财务方针政策。3)按财务治理的规定进行正常的业务收支工作。4)按统一的会计口径对本公司的经济活动进行会计核算。5)负责本公司在经营地进行短期小额流淌资金贷款工作。6)53/54定期编制会计报表，进行财务分析，报告财务状况，讲明投资流向。每个会计年度向董事会和公司财务部提供本公司年度财务报告。1)维护本公司资产的安全完整。催收本公司的应收帐款，确保本公司货币资金的及时回收。2)负责本公司纳税申报工作。在遵守法律法规的前提下