总经理需要了解的基础财务知识.ppt

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1、总经理需要了解的基础财务知识财经法规与会计职业道德2009年会计证考试培训总经理是公司经营管理的执行者。对于一个优秀的总经理来说，他不仅要精通业务，善于管理，更要熟悉财务。否则，即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。因为，财务管理是确保公司正常运营的基础。很难想象，一个财务管理混乱的公司，如何控制成本，使公司得到正常运转；如何盘活资金，加速公司的发展；如何激励员工，使公司充满活力……这就是财务管理的魅力。良好的财务管理能够加快公司的运转，不当的财务管理则会引发公司危机，使公司的运营举步维艰。所以说，成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公

2、司，其财务管理肯定会存在很大的问题。那么，对于一个总经理来说，怎样才能掌控公司的财务，怎样才能读懂财务报表，怎样才能降低成本，怎样才能规避风险呢？当然，处在公司核心位置的总经理，每天都有许多重要事情需要处理，不可能用太多的时间去钻研枯燥难懂的财务知识，也没有必要把自己塑造成一个财务专家。但是，身为公司总经理，必须成为财务管理中的核心人物，而且要善于掌控手下的财务人员，使其按照公司的发展要求，合理调度公司的资金，使利益最大化、风险最小化。只有这样，才能有效地利用财务杠杆，为公司发展奠定坚实的基础。通过本章学习，理解财务报告的意义，了解财务报告的编制及提供的

3、基本要求，熟悉资产负债表、利润表的内容与格式，初步掌握编制资产负债表和利润表的方法。学习目标第一节会计要素第二节资产负债表第三节利润表第四节现金流量表第五节地产经营过程中涉及到的税学习内容:(一)资产1是企业过去已经发生的交易或事项所产生的结果，应该是现实的而不是预期的；2是企业拥有而且可供企业自行使用的；3是能预期给企业带来经济利益的。(二)负债1是企业由于过去的交易和事项所产生的现时义务，一般是指在获得资产的同时所产生的义务；2是在履行偿还义务时会导致企业经济利益流出。(三)所有者权益所有者权益是形成企业资产的主要资金来源。内容:实收资本(或股本)资本

4、公积盈余公积未分配利润等(四)收入收人是在企业日常活动中形成的，即在企业为完成生产经营目标而从事的所有活动以及其他活动中所形成的收入。内容:主营业务收入其他业务收入(五)费用内容:直接材料生产费用直接人工制造费用管理费用期间费用营业费用财务费用(六)利润内容:营业利润利润总额净利润会计要素小结会计要素反映财务状况的会计要素反映经营成果的会计要素资产负债所有者权益收入费用利润以上六大会计要素可归纳为两大类资产=权益，由于权益=负债＋所有者权益1、资产=负债＋所有者权益2、收入—费用=利润资产、负债、所有者权益是企业编制资产负债表的要素。收入、费用、利润是企业

5、编制利润表的要素。会计恒等式(七)会计等式(八）财务会计报告的作用1、对企业本身来说：⑴检查：企业的经营活动是否符合制度规定；⑵考核：企业资金、成本、利润等计划指标完成程度；⑶评价：经营管理中的成绩和不足，采取措施，提高经济利益；⑷分析：为编制下期计划提供依据。2、对主管部门来说⑴考核：所属单位的经营业绩以及各项经济政策贯彻执行情况，并通过所属单位同类指标的对比分析，总结成绩，推广先进经验；⑵总结：对所发现问题，分析原因，采取措施，克服薄弱环节；⑶管理：还通过财务会计报告汇总所提供的资料，可以在一定范围内反映国民经济计划执行情况，为国家宏观管理提供依据。3

6、、对财政、税收、银行和审计部门来说⑴财税部门：可以了解企业资金筹集和运用是否合理，检查企业税收、利润计划的完成与解交情况以及有无违反税法和财经纪律的现象，更好地发挥财政、税收的监督职能。⑵银行部门：可以考查企业流动资金的使用情况，分析企业银行借款的物质保证程度，研究企业资金的正常需要量，了解银行借款的归还以及信贷纪律的执行情况，充分发挥银行经济监督和经济杠杆作用。⑶审计部门：可以了解企业财务状况和经营情况及财经政策、法令和纪律执行情况，从而为进行财务审计和经济效益审计提供必要的资料。静态报表动态报表利润表现金流量表资产负债表会计报表（九）报表种类资产负债表

7、（财务状况）利润表（经营成果）现金流量表（现金流量）反映企业某一特定时点的资产、负债和所有者权益情况的文件；反映企业一定时期内经营成果的文件；反映企业一定时期内现金流量情况的文件。总账明细账账户式（左右式）结构分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示负债及所有者权益项目。负债和所有者权益资产合计流动负债：……非流动负债：……负债和所有者权益合计资产的分布结构资产（金）的来源渠道贷(右)流动资产：……非流动资产：……资产1资产负债表的结构借(左)资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：货币资金短期投资应收账款其它应收款预付账款存货待摊费

8、用流动资产合计长期债权投资固定资产减：累计折旧固定资产净值固定资产