企业内部控制问题探讨——以安徽烟草公司为例.pdf

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1、１３丄２安徽烟草公司的组织机构设置３３丄３安徽烟草公司内部控制的特点１４１３．２安徽烟草公司内部控制体系安排５３．２．１安徽烟草内部控制体系建设的基本思路１５１３．２．２安徽烟草内部控制体系建设遵循的标准５３１６．２．３安徽烟草内部控制体系的运行框架３．３安徽烟草公司内部控制的运行现状１７一１３．３．１政企合体制下的内部控制环境７３．３．２专卖垄断行业下的风险评估管理１８一１３．３．３省局对各地市统管理的内部监督８４安徽烟草公司内部控制的现存问题及成因分析１９４．１安徽烟草公司内部控制的问题现状１９４丄１控

2、制意识淡漠孽生的控制环境薄弱问题１９４丄２烟草垄断制度带来的风险防范问题１９４丄３业务控制活动的执行标准不明确问题２０４丄４部口间信息沟通滞后问题２０一４丄５内控监督检查评价标准不致问题２１４２１．２安徽烟草公司内部控制现存问题的内部成因分析４２．１全员参与内控建设的重视程２１．度不足４．２．２缺乏风险识别和风险控制的预警机制２２４２２．２．３内部审计监督不力，内控违规惩罚力度小４．３安徽烟草公司内部控制问题的外部成因分析２２４．３．１内部控制相关行业配套法律规范不足２２４２．３．２政企不分体制带来的制度监管缺

3、陷３５安徽烟草公司内部控制问题的完善治理对策２４５．１构建良好的公司内部控制环境２４５丄１增强公司全员内部控制意识２４５丄２优化组织结构及职责权限的分配２４＂＂５丄３完善安徽烟草徽映文化建设推进内控的发展２５５２：．加强安徽烟草公司内部风险控制２６５．２．１明确岗位职责，提高员工风险意识如５业务风险点的控制％．２．２细化对５２．３重构安徽烟草公司业务内部监督体系７５．３．１构建民主监督体系２７ＩＩ５．３．２构建专业监督体系２７５．３．３构建综合监督体系２８５．４健全安徽烟草公司内部控制信息沟通机制

4、２８５．４．１有机结合内部控制体系和网上订货信息系统．２８＇５．４．２建立适应内部需求的集中监控分级管理核算体系２９５．５完善安徽烟草公司内部控制监督评价机制２９．５．５．１赋予内部审计机构更强的独立性．．．．．．２９５．５．２加强内部和外部的审计监督３０６研究结论及启示３２６．１研究结论３２６．２研究启示３２参考文献３３ｍＣｏｎｋｎｔｓ１Ｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎ１１．１Ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄａｎｄｓｉｇ打ｉｆｉｃａｎｃｅｏｆｓｔｕｄｙ１１．１．１Ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄ１

5、１．１．２Ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｃｅ２１．２Ｌｉｔｅｒａｔｕｒｅｒｅｖｉｅｗ２１ｔｔｒ．２．１ｏｍｅｓｔｉｃａｎｄｉ打ｔｅｍａｔｉｏｎａｌｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｏｌ化ｅｏｒｒｅｓｅａｒｃｈ２Ｄｙ３１２２Ｌｈｅｒａｔｕｒｅｓｕｒｖｅ．．ｙ１．２．３化ｅｒｅｓｅａｒｃｈｓｔａｔｕｓｕｏｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｖａｌｕａｔｉｏｎ４ｑ１２４Ｔｈｅｒｏｏｔｃａｕｓｅｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｄｅｆｅｃｔｓｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｓｔａｔｕｓａｔｈｏｍｅａｎｄ．．，ａｂｒｏａ

6、ｄ４１．３Ｒｅｓｅａｒｃｈｄｅｓｉｇｎａｎｄｍｅｔｈｏｄｏｌｏｇｙ５１．３．１民ｅｓｅａｒｃｈｄｅｓｉｇｎ５１．３．２Ｒｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄｏｌｏｇｙ５１．４Ｂａｓｉｃｆｒａｍｅｗｏｒｋｏｆｔｈｉｓｓｔｕｄｙ５７２Ｔｈｅｏｒｏｆｎｅｒｎａｌｃｏｎｒｏｙｉｔｔｌ２ｔ．１Ｄｅｆｍｉｉｏ打ｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ７２Ｄｔｔ．１．１ｅｆｍｉｉｏ打ｏｆｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ７２ｔｔｔｒ．１．２Ｏｂｅｃｉｖｅｓｏｆｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｏｌ７ｊ２．１．３Ｔｈ

7、ｅｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ８２．２Ｂａｓｉｃｅｌｅｍｅｎｔｓｏｆｉ打ｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌ９２２１Ｉｔｔ．．ｎｅｒｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎ９２ｔ．２．２Ｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎ９２．２．３Ｃｏｎｔｒｏｌｍｅａｓｕｒｅｓ９２．２ｔｔ１．４Ｉｎｆｏｒｍａｉｏ打ａｎｄｃｏｍｍｕｎｉｃａｉｏｎ０２２５Ｓｕｔ０．．ｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｉｎｓｐｅｃｉｏｎ１２ｔｔｔｒｏ１．３