广东ERP大集中最终用户培训_总账2.ppt

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1、ERP大集中最终用户培训FICO-总账2二〇一五年五月目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项政府补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程目录6.2.1.19.3存款利息收入核算流程96.2.1.20.1捐赠利得核算流程106.2.1.20.2捐赠支出核算流程116.2.1.20.3营业外收入（罚款利得、赔偿收入、违约金收

2、入）核算流程126.2.1.19.1银行手续费、担保费、承诺费核算流程86.2.1.20.4营业外支出（罚款支出、非常损失、银行存款损失、赔偿损失、违约金支出、滞纳金支出）核算流程13146.2.7.5.5成品油非合理减损核算流程目录151617181920FI.08.10.78.02会计账簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/网络结算流程FI.08.10.34.02总账未清项清账流程FI.08.10.35.05手工会计凭证冲销流程FI.08.10.35.06手工会计凭证重置冲销流程财务凭证批量导入流程6.2.1.

3、10.1非专项政府补助核算业务操作说明：对企业收到货币性资产政府补助或商业性拆迁补偿款时，总账会计根据政府补助文件、银行回单，按照政府补助不同性质，在ERP系统中进行收到货币性资产政府补助账务处理。核算规则：收到货币性政府补助时，进行如下账务处理：借：银行存款贷：递延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助核算注意事项：银行存款科目应明确银行名称、货币资金存放地点、存款类型（活期）、现金流向、原币币种。递延收益-与资产相关的政府补助、递延收益-与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型（本期增加）。递延收益科目

4、必须进入台账管理平台进行台账维护。事务码ZFIEHQ10080，之前需要进行权限维护ZFIVHQ10082□事务码：FB506.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作说明：对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时，总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间，在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理。核算规则：（1）与资产相关的政府补助a.以名义金额计量的非货币性政府补助，在按1元计入确认资产和递延收益的同时，计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入

5、-政府补助利得b.以资产预计使用寿命作为分摊期间，每期将递延收益平均分摊转入当期损益（营业外收入），账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务c.相关资产在使用寿命结束前处置时，一次性转销尚未分配的递延收益余额，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得（2）与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间内，将递延收益计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与收益相关的政府补助

6、贷：营业外收入—政府补助利得核算注意事项：递延收益-与资产相关的政府补助、递延收益-与收益相关的政府补助科目应明确：科目增减变动类型（本期减少-计入损益）。营业外收入-政府补助利得科目无明细核算要求。6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作演示6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作演示6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作说明：如果政府补助需要返还时，总账会计根据资金支付审批经办人员提供的政府补助资金支付审批表，在ERP系统中进行政府补助返还账务处理。核算规则：政府补助返还时，进行如下账务处理：借：递

7、延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助借：营业外收入—政府补助利得贷：银行存款核算注意事项：递延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型（本期减少-返还）。营业外收入—政府补助利得科目无明细核算要求。银行存款科目应明确银行名称、货币资金存放地点、存款类型（活期）、现金流向、原币币种。目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项政府补

8、助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程6.2.1.10.2专项政府补助核算流程操作说明：对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时，总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间，在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理。