工业企业会计做账流程.docx

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1、工业企业会计做账流程A做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账　　报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报　　B1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。　　2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。　　3、月末，编制计提、结转的记账凭证。　　4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。　　5、根据记账凭证汇总表登记总账。　　6、结帐、对帐。　　7、编制会计报表。　　8、定期进行资产清查。　　C一、

2、大致流程：　　1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。　　3、根据记账凭证登记明细分类账。　　4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表　　5、根据记账凭证汇总表登记总账。　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。　　二、具体内容：　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通

3、过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其

4、他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响

5、法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。　　6、注意问题：　　

6、a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。　　　　三、报表问题：　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。　　四、会计档案保管　　　　各行业涉及的税种明细　　　　一）工业企

7、业　　　　工业企业应缴纳的税费一般包括：　　　　1.增值税；　　　　2.城建税；　　　　3.企业所得税；　　　　4.房产税；　　　　5.城镇土地使用税；　　　　6.车船使用税；　　　　7.印花税；　　　　8.教育费附加；　　　　9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；　　　　10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；　　

8、　　11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；　　　　12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。　　（二）商品流通企业　　　　商品流通企业应缴纳的税费一般包括：　　　　1.增值税；　　　2.城建税；　　3.企业所得税；　　　　4.房产税；　　　　5.城镇土地使用税；　　　　6.车船使用税；　　　　7.印花税；　　　　8.教育费附加；　　　　9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；　　　　10.进行固定资产投资，要缴纳固定资