以目标成本为导向的成本约束体系.ppt

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1、以目标成本为导向的成本约束体系2009年1月8日旭辉集团以目标成本为导向的成本约束体系目标成本的几个基本概念目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现集团“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨目标成本又是一项系统工程，包括成本策划、目标测算、目标下达和分解、过程核算、成本分析、成本核查、效益评估和考核等环节目标成本管理是贯穿于项目开发全过程，包括拿地阶段、产品定位阶段、研发设计阶段、招标采购阶段、施工阶段、竣工验收阶段等目标成本管理不仅仅是成

2、本部的事，是一项全部门、全员参与的工作，涉及到部门有成本、拓展、工程、设计、营销、财务、人事、行政等所有的部门目标成本的定义目标成本的组成环节目标成本的全过程管理目标成本的全员参与以目标成本为导向的成本约束体系第一部分目标成本的基础工作第二部分目标成本的编制第三部分第四部分目标成本的审批目标成本的责任分解第五部分目标成本的动态管理第六部分目标成本的调整第七部分目标成本的考核以目标成本为导向的成本约束体系第一部分目标成本的基础工作目标成本的基础工作序号主要工作工作内容责任部门参与部门支持文件1建立标准成本核算科目结合有关规范、行业习惯和公司经验做法，形成项目开

3、发成本标准科目表，界定清楚各科目内容，作为公司各开发项目成本控制与分析对比的基础成本部财务部及其他相关部门《旭辉集团标准成本科目（修1版）》2完善各项规章制度明确成本管理工作职责，保证目标责任的落实；明确影响成本的主要环节的操作流程，保证实际成本不会出现大的偏差；建立有效沟通方式，明确沟通节点与内容，保证成本信息的通畅和控制力的发挥制度编制部门/2008年下发的各类制度和流程3建立成本指标库通过充分市场调研和经验总结，整理出各类成本数据库，指导成本测算。成本部设计部、项目部、工程部《旭辉集团成本数据库》4建立产品标准库通过充分的市场调研和经验总结，建立产品标

4、准库（包括主要材料设备品牌参数及主要技术经济指标）设计部工程部《旭辉集团标准产品库》5成本管理信息系统软件为提高工作效率，实现信息共享与知识积累，应采用专业工具软件，明确利用软件完成的基本功能与处理的信息，软件操作和使用人员的分工、培训与授权成本部财务部及其他相关部门旭辉ERP系统以目标成本为导向的成本约束体系第二部分目标成本的编制目标成本的基础工作拿地阶段方案设计阶段施工图阶段产品定位阶段扩初设计阶段各阶段目标成本编制要求拿地阶段成本预测≥产品定位阶段目标成本≥方案设计阶段目标成本≥扩初设计阶段目标成本≥施工图阶段目标成本目标成本的编制拿地阶段成本计算编制

5、依据编制部门数据组成准确性要求完成时间目标地块信息、产品初步定位、规划设计草案、拟开发项目特征、同类项目成本指标、市场价格由拓展部牵头，营销部、成本部、设计部及其他相关部门参与编制项目开发成本仅编制到二级科目即可，销售费用、管理费用和财务费用编制到一级科目即可拿地前15个工作日内与实际总成本比较误差控制在±3％以内成本预测小结：此阶段“成本测算”指导项目拿地，并约束“产品定位阶段”目标成本测算编制要求此阶段不界定为“目标成本”形成目标目标成本的编制产品定位阶段成本计算编制依据编制部门数据组成准确性要求完成时间拿地阶段成本预测、土地实际成交价格、营销定位报告、

6、产品建议书（包括规划指标和建造标准）、概率设计文件、当地收费标准、类似项目指标由成本部牵头，设计部、营销部、财务部及其他相关部门参与编制建安工程费科目编制到四级，开发间接费科目编制到二级，其他的科目仅编制到三级，销售费用、管理费用和财务费用编制到一级科目产品建议书批复后15个工作日内总成本±3％以内，单项±5％以内成本策划小结：此阶段“一级目标成本”指导方案设计，并约束“方案设计阶段”目标成本测算编制要求一级目标成本形成目标目标成本的编制方案设计阶段成本计算编制依据编制部门数据组成准确性要求完成时间定位阶段一级目标成本、方案设计文件（包括方案设计任务书和详细

7、建筑方案）、类似项目指标、人才机市场价格由成本部牵头，设计部、营销部、财务部及其他相关部门参与编制建安工程费科目编制到五级，开发间接费科目编制到二级，其他的科目仅编制到四级，销售费用、管理费用和财务费用编制到一级科目方案设计批复后15个工作日内总成本±3％以内，单项±3％以内成本估算小结：此阶段“二级目标成本”指导扩初设计，并约束“扩初设计阶段”目标成本测算编制要求二级目标成本形成目标目标成本的编制扩初设计阶段成本计算编制依据编制部门数据组成准确性要求完成时间方案设计阶段的二级目标成本、扩初设计文件、类似项目指标、人才机市场价格由成本部牵头，设计部、营销部、

8、财务部及其他相关部门参与编制建安工程费科目编制到六级