财务运营分析报告的内容与格式.docx

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1、为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。一、   财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容：1、   生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；2、   边际效益分析；3、   应收账款分析；4、   财务闸口指标的分析；5、   财务预警分析；6、   存在的问题及建议。各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1

2、、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。二、 生产经营业绩分析格式单位：万元项  目本月数预算数增减%上月实际数增减%本月止累计完成年预算%上年同期累计增长率产值         责任考核含税销售收入         责任考核销售收入         责任考核销售成本         主营业务利润         减：营业费用         其中：广告费         运输费         管理费用         财务费用         营业利润         减：所得税（季度分析时填）         净利润（季度分析时填）         百元含税销售

3、收入广告费         百元含税销售收入运输费           分析说明格式：本月完成销售收入（含税）  万元，上月实际完成  万元，增减  %；本月预算销售收入  万元，完成预算  %，本月止累计完成  万元，完成年度预算的  %。本月实现营业利润   万元，上月实际完成   万元，增减   %；本月预算营业利润    万元，完成预算   %，本月止累计完成   万元，完成年度预算的  %。销售与利润未完成预算原因的简要分析。三、       边际效益分析格式   通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。项目本月实际本

4、月预算增（减）%说明销售收入    变动成本变动生产成本    变动期间费用    其中：运输费         媒体广告费    销售税金及附加    小计    边际贡献    总产量    单位边际贡献    保本销售量    保本销售额    安全边际额    安全边际率    材料产值比    生产能力利用率（和林）    综合分析说明：本期综合单位边际      元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献      元的税前利润，提高产销量具有  %获利空间。本期安全边际率为     %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，

5、应采取如下措施：分析计算并说明企业产品降价 %时，实现目标（预算）利润所需的销量。边际效益分析附表：附表1、主要产品售价变动因素分析格式产品名称上市初价格本季售价增（减）%竞争品牌售价高（低）%说明      简要说明一下理由或市场策略。按销售前五位或公司重点考核的产品填列。价格按呼市市场价格为计算分析标准。                   附表2、主要产品单位成本升降变动因素简要分析格式产品名称成  本  项 目说明直接材料水、电、汽冰水直接人工制造费用合计甲产目标       品实际      差异      乙产品目标       实际      差异      按销售排列前

6、5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最好的和最差的分别进行分析。附表3、营业费用分析格式项目本期数占总额%占含税收入%上期数占总额%占含税收入%占含税收入比差除运输费、媒体广告费两项外，其余按排列前五位的项目填写。                     本期营业费用为     万元，比上期增加（减少）       万元，增长（下降）     %，本期销售收入增长了   %，营业费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降）  %，导致本月费用增加了（或降低了）   个百分点。导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：应找出重点控制的

7、1—2项主要影响因素进行分析。附表4、管理费用分析格式项目本期数占总额%占含税收入%上期占总额%占含税收入%占含税收入比差按管理费用中排列前五位的项目填写，其余列其它项目。                     本期管理费用为     万元，比上期增加（减少）     万元，增长（降低）     %，本期销售收入增长（减少）了   %，管理费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降）  %，导致本月费用增加了（或