库存现金清查的会计处理.doc

《库存现金清查的会计处理.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、库存现金清查的会计处理（1）库存现金长款发现长款时：借：库存现金贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（原因不明的）（2）库存现金短款发现短款时：借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的）管理费用（原因不明的）贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢其他货币资金账户：其他货币资金——外埠存款——银行汇票存款——银行本票存款——信用卡存款——信用证保证金存款——存出投资款不带息票据的到期价值等于应收票据的面值1）企业收到

2、商业汇票时借：应收票据贷：有关科目2）应收票据到期收回票款时借：银行存款贷：应收票据3）商业承兑汇票到期，承兑人无力偿付或违约拒付时借：应收账款贷：应收票据带息应收票据要按期计提利息：利息=票据票面金额×票面利率×计息期限注意：利率和计息期限之间的一致1）计提利息时借：应收票据贷：财务费用2）到期收到票据款时借：银行存款贷：应收票据财务费用（尚未计提的利息）3）到期收不到票据款借：应收账款贷：应收票据