基础会计实训七答案.doc

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1、实训答案1.借：原材料——煤砰石20020034000234000200应交税费一贷：银行存款库存现金-应交增值税（进项税额）2.借：银行存款4640贷：应收账款-—安信公司46403.借：原材料——水泥30000应交税费一-应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款-—郑州长城水泥厂351004.借：管理费用一—办公用品55贷：库存现金555.借：销售费用一-广告费1280贷：银行存款12806.借：管理费用——-招待费162贷：库存现金1627.借：管理费用——-印花税150贷：库存现金150&借：管理费用一-邮寄费22贷：库存现金229.借：银行存款117000贷

2、：主营业务收入——空心砖1000000应交税费-—应交增值税（销项税额）17000010.借：库存现金936贷：主营业务收入——空心砖800应交税费-—应交增值税（销项税额）13611.借：其他应收款-―张平600贷：库存现金60012.借：管理费用一-网络使用费180贷：库存现金18013.借：管理费用一—设备修理费2020贷：银行存款202014.借：应交税费一-应交增值税（己交税金）1050.98应交税费一-城建税73.57应交税费一-应交所得税630.59应交税费一-教育费附加31.53贷：银行存款1786.6715.借：销售费用一-差旅费620贷：其他应收款一

3、一张平600库存现金2016.借：管理费用一-培训费1000贷：银行存款100017.借：管理费用一-租金1500贷：银行存款150018.借：应付账款——-兴和公司20000贷：银行存款2000019.借：其他货币资金——汇票12800贷：银行存款1280020.借：固定资产一空心砖挤压机200000应交税费一-应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款-—上海机械经营部23400021•借：银行存款200贷：库存现金20022.借：管理费用一-公司经费50贷：库存现金5023.借：管理费用一-公司经费42贷：库存现金4224.借：销售费用一-广告费2330贷：银行

4、存款233025.借:库存现金11212.8贷：银行存款11212.826.借：管理费用——-公司经费591.2贷：银行存款591.227.借：管理费用——-审计费1600贷：银行存款160028.借：应付职工薪酬一一工资11212.8贷：库存现金11212.829.借：银行存款110贷：财务费用-—利息11030.借：管理费用——-公司经费30贷：库存现金3031.借：应付账款一-郑州电业公司36363.6-郑州自來水公司18666贷：银行存款55029.632.借：制造费用——-水电费14000管理费用——-水电费1120生产成本一■直接材料200()0应交税费-应

5、交増值税（进项税额）5394.4贷：应付账款・—郑州市自來水公司16272—郑州市电业公司24242.433.借：生产成本一-直接人工7889.8制造费用——-职工薪酬1202管理费用一-职工薪酬2121贷：应付职工薪酬一一工资11212.834.借：生产成本一-直接人工1104.57制造费用一-福利费168.28管理费用——■福利费296.94贷：应付职工薪酬一一福利费1569.7935.借：制造费用——折旧3259.47管理费用——折旧1134.76贷：累计折IH4394.2336.借：生产成本——直接材料17201.2贷：原材料一一粉煤灰2000原材料——水泥10

6、000原材料——煤科:石5201.237.借：营业税金及附加9164.16贷：应交税费——城建税6414.91应交税费——教育费附加2749.25营业税金及附加二（当期销项税额170136—为期进项税额78494.4）*（7%+3%）=9164.1638.借：生产成本——制造费用18629.75贷：制造费用——水电费14000制造费用——职工薪酬1202制造费用祜'「利费168.28制造费用——折旧3259.4739.借：财务费用——利息600贷：银行存款60040.借：库存商品64825.32贷：生产成本——直接材料37201.2生产成本——直接人工8994.37生产

7、成本——制造费用18629.7541.借：主营业务成本——空心砖500400贷：库存商品——空心砖500400根据实训教材P7简介结转己销商品的成本二销售数昴*按照先进先出法确定的中位成本=125100*4=50040042.借：主营业务收入1000800贷：本年利润100080043.借：本年利润526359.06贷：主营业务成本500400营业税金及附加9164.16销售费用4230管理费用12074.9财务费用49044.借：所得税费用118610.24贷：应交税费——应交所得税118610.24所得税费用=<1000800-526