小额贷款公司财务管理及内部审计制度.doc

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1、小额贷款公司财务管理及内部审计制度为规范和加强公司的财务管理和内部审计工作，根据公司的情况和热点，制定本制度。一、公司应当按照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，建立健全财务会计制度和内部审计制度。稽核财务部以业务部为财务管理责任中心，对公司的经济事项进行收入、成本、费用、利润、预算和控制等财务管理工作。二、资金管理（一）资金管理原则1、公司资金的使用、调配实行总经理负责制（总经理权限范围以内），稽核财务部具体负责。2、遵守有关现金、银行存款管理规定，加速资金周转，确保公司资金安全。（二）现金的管理1、现金支付的范围

2、（1）发放工资、补贴；（2）支付出差人员必需携带差旅费用；（3）总经理批准和其它费用。2、现金支付的手续和规定（1）会计人员应仔细核对有关单据，计算出准确的报账金额，并对单据的有效性进行审核。单据上应有经手人、验收人或领用人的签名及相关领导的批准。（2）因工作需要借取备用金或借支现金的，必须由借用人填写借支单，经主管领导、总经理审批后，稽核财务部予以办理。非备用的现金借用，报账时间一般为3天，最晩不超过7天，否则不再办理新的借用手续。3、会计依据齐全、有效、合法的原始单据，填制付款凭证，经主管审核后交出纳人员。4、出纳

3、在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定，领导是否已批准开支。5、出纳人员必须严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，做到“日清日结”，定期与会计进行核对，接受会计监督，做到账款相符。（三）银行存款的管理1、支出审核：银行支出的项目，需按规定业务程序办理审批手续，会计根据有效的付款申请单，填制付款凭证，经主管审核后交出纳人员签发支票。2、一般不得发出空白支票。3、出纳员每月与银行核对存款余额。发现记账错误，要及时更正；属于银行差错，要及时通知银行史正。发现未达帐，要加强管理,认真查找原因，及时处理。4、出

4、纳员对各种空白转帐支票和现金支票，应妥善保管并登记支票的购入、发出、注销等情况。三、成本管理原则成本应当与收入相应配比，按照国家规定的成本开支范围，按权责发生制原则进行核算。有关成本核算的原始记录等核算资料内容必须完成、真实并及时记载。不得虚列记载。不得虚列乱摊、乱挤成本。四、费用管理（一）费用范围费用主耍包括公司为组织和管理公司业务活动所发生的各项管理费用和营业费用。主要包括：工作人员的工资、福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、业务招待费、广告宣传费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品摊销、汽车费

5、用费、水电费、折旧费、修理费、租赁费、咨询费、律师费、审计费、印花税以及其他行政经费等。(-)费用管理原则1、坚持费用归口管理的原则。公司一切费用开支必须由稽核财务部一个渠道出账，严禁任何人以任何形式在不同的渠道报销费用。2、坚持费用一支笔审批的原则。除总经理外，其他人员无权审批费用。3、坚持节约原则。各部门应从严控制费用的使用，不得乱用。4、坚持费用报告制度。所有费用开支，必须先报告后开支。5、坚持及时报账的原则。公司费用每星期报账一次，不得拖延。(三)费用开支标准、范围、审批权限除了公司已有明确规定的外，各部门负责

6、人对本部门的各种费用开支负责，审核其真实性、合理性，签署意见后，一律经总经理审批，方可报账。1、差旅费：应根据出差地点远近、时间长短和预计活动情况确定借支差旅费金额。出差费用在返回5天内必须报账，不及时报账的,稽核财务部有权在其下个月工资中扣回；如无特殊情况，过期一个月不报账的，不再报销。2、办公费：办公用品及低值易耗品由办公室统一购置，归口管理，分摊，部门领用应进行登记，及时记载库存及使用情况。公司资料原则上一律自行打印，特殊情况需在外打印、复印的，需报总经理批准。3、工资、福利费：财务经理审核人事部门提交的工资报表

7、后，交总经理签字，再行发放员工工资。4、宣传广告费：宣传广告活动必须先拿出周密可行的计划，作出费用预算，总经理审批后，报稽核财务部备案，方可组织进行。5水电费由办公室统一管理，本着节约的原则，每月（季）购买一次。6、业务招待费本着从紧节约的原则，由总经理控制。五、财产管理（-）财产管理原则、职责及购进、交付使用1、公司稽核财务部负责建立财产分类明细账，掌握全部财产的数量、金额，办公室设立财产总台帐，登记财产名称、规格、单价、存放地点等，交部门财产负责人签名，每年度末会同稽核财务部进行清查，发现问题，及时上报处理。2、财

8、产从购进到使用，以及报废、转让、变卖等环节耍求申报手续完善，账册完整，金额、数量等登载准确。各使用部门是财产的直接责任人，要做好财产的保管、维护工作。（二）财产报损审批凡出现残损失去使用价值的，属自然残损的，由使用部门提出,部门负责人签署意见后由总经理审批。属人为残损、遗失的，按情节决定当事人赔偿金额。使用部门填制“财产报废报告单