《商业银行资本》PPT课件.ppt

《《商业银行资本》PPT课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、课程名称：商业银行经营管理主讲教师：金融系秦响应授课对象：2008金融学专业2010-2011学年第一学期第二章商业银行资本第一节银行资本金的构成第二节银行资本充足性及其测定第三节银行资本管理与对策第四节银行并购决策与管理学习目标：理解商业银行资本的构成及功能，了解衡量资本充足性的方法和标准，掌握《巴塞尔协议》的内容及其发展，商业银行资本管理的对策。2010-2011第一学期第一节银行资本的构成一、银行资本的概念二、银行资本的构成三、银行资本的功能2010-2011第一学期一、银行资本的概念（一）会计资本会计资本也

2、称账面资本，是指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。（二）监管资本监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。（三）经济资本经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。由于它直接与银行所承担的风险挂钩，因此也称风险资本。2010-2011第一学期一、银行资本的概念（四）三种资本概念之间的关系在正常情况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量。经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠

3、拢的趋势。总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。2010-2011第一学期二、银行资本的构成（一）银行资本的一般构成（二）《巴塞尔协议》关于资本构成的规定（三）我国商业银行的资本构成2010-2011第一学期三、银行资本的功能保护功能营业功能管理功能2010-2011第一学期（一）银行资本的一般构成1、股本：普通股和优先股2、盈余：资本盈余和留存盈余3、债务资本：资本票据和资本债券4、储备金：资本准备金和放款与证券损失准备金2010-2011第一学期1、股本：普通股和优先股股本是商业银行通

4、过发放普通股和优先股所形成的资本，是最基本、最稳定的资本，属于外源资本。普通股：在数量上其价值总额等于已经发行的普通股股数乘以面值；普通股代表了持有者对银行的所有权；银行在组建时，普通股是其筹集资金的主要方式；当银行需要增加资本时，也可以通过增加发行普通股来实现，但是增发普通股并非是银行喜欢的外源资本形式。优先股：具有一定优先权的股票；种类很多；优先股是国外大银行常用的外源资本渠道。2010-2011第一学期2、盈余：资本盈余和留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外源资本，留存盈余为内源资本。资本盈余

5、：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成，还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的一个重要项目。留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影响银行对外投资的规模。2010-2011第一学期3、债务资本：资本票据和资本债券债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平均到期期

6、限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为7—15年不等。资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性。2010-2011第一学期4、储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准

7、备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。2010-2011第一学期（二）《巴塞尔协议》关于资本构成的规定（1）在核定资本实力时，应从核心资本中扣除

8、商誉；（2）库存股票不应计算在核心资本中；（3）应从核心资本和附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和附属财务公司的投资；（4）扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。2010-2011第一学期（三）我国商业银行的资本构成2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新的资本构成定义。该