联邦快递核算制度

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1、联邦快递核算制度(试行)一、核算目的：为适应联邦快递业务发展的需要，正确核算联邦快递业务经营成果，并对经营成果进行分析，特制定本制度。二、核算要求：1、大田集团将承包的联邦快递取件、派送等业务，转包给集团下属各直属及所属公司的形式，确定本核算制度；2、各分包公司以向客户收取的运费，作为营业收入；3、集团根据各分包公司的预收运费收入与成本费用的比例，确定分成比例；4、取件、派送、清关、税金补偿、奖励等收入由集团核算；三、核算范围本制度适用范围为集团的联邦快递业务。四、核算原则本制度核算原则采用权责发生制及配比原则。五、核算细则：（一）快递站点帐务处理：1、收入的确认根据应收客户的运费：现

2、结客户：借：现金（银行存款）贷：主营业务收入——联邦快递收入——运费月结客户：借：应收帐款——XX客户贷：主营业务收入——联邦快递收入——运费收回款项时：借：银行存款（现金）贷：应收帐款——XX客户2、成本的确认：1）根据本月实际发生的各项成本借：主营业务成本-联邦快递成本-相应明细科目贷：应付帐款-XX公司或贷：银行存款、现金根据支付的空运转运运费：借：主营业务成本-联邦快递成本-运费贷：应付帐款-XX公司或贷：银行存款、现金根据班车发生的实际成本：借：主营业务成本-联邦快递成本-运费（操作成本）贷：应付帐款-XX公司或贷：银行存款、现金2）月末根据集团核定的分成比例，计算本月分成成

3、本：借：主营业务成本-联邦快递成本-内部结算成本(注:分成成本)贷：内部往来-代垫运费-集团公司支付集团分成成本：借:内部往来—代垫运费—集团公司(注：分成成本)贷:银行存款3、费用的确认：根据本月发生的各项费用：借：营业费用-相关明细科目（按部门和业务种类核算）贷：银行存款、现金4、行邮税的帐务处理：将代客户垫付行邮税挂帐：借：其他应收款——XX客户贷：内部往来—代垫杂费-集团从客户收回行邮税款项时：借：银行存款、现金贷：其他应收款——XX客户将行邮税上缴集团：借：内部往来—代垫杂费—集团贷：银行存款、现金（二）集团1、月末，根据按与联邦快递结算收入（包取派件费、税金补偿、高值清关费

4、、班车和转运运输费、Linehaul补偿）和应支付联邦的预收运费及行邮税的差额预估入帐：当应收联邦收入大于应付联邦成本时：借：主营业务成本-联邦快递成本-其他成本（预收运费）借：其他应付款——联邦快递（行邮税）借：应收帐款——联邦贷：主营业务收入-联邦快递收入-其他收入当应收联邦收入小于应付联邦成本时：借：主营业务成本-联邦快递成本-其他成本（预收运费）借：其他应付款——联邦快递（行邮税）贷：主营业务收入-联邦快递收入-其他收入贷：应付帐款——联邦2、各公司的分成收入：根据开给各公司的发票：借：内部往来-代垫运费-各公司贷:主营业务收入-联邦快递收入-内部结算收入收回分成收入时：借：银

5、行存款贷：内部往来-代垫运费-各公司3、联邦行邮税：月末，将应收各公司行邮税挂帐：借：内部往来—代垫杂费—XX公司贷：其他应付款——联邦快递收回各公司行邮税：借：银行存款贷：内部往来—代垫杂费—XX公司六、本制度于二零零三年一月一日开始执行；由集团财务部负责解释。