基层工会财务收支业务核算科目举例.pptx

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1、基层工会财务收支主要业务举例一、收入（一）2013年1月，某基层工会收到会员现金缴纳会费5,000元，并存入开户银行。根据上述业务，会计账务处理如下：借：库存现金5,000贷：会费收入5,000借：银行存款5,000贷：库存现金5,000（二）采取自主交经费的单位举例：1、2013年1月，某基层工会收到本月行政拨缴工会经费50,000元，其中，本级留成25,000元，应上缴上级工会25,000元。会计账务处理如下：借：银行存款50,000贷：拨缴经费收入25,000应付上级经费25,0002、2013年1月，某基层单位行政财务提取工资总额2%工会经费50,000元，由行政单位转入本级

2、工会25,000元，转入上级工会25,000元。基层工会收到后分录如下：借：银行存款25,000贷：拨缴经费收入25,000（三）税务代收和财政划拨工会经费举例：2013年1月，某基层工会收到国库集中支付的税务代收和财政划拨工会经费8,000元。会计账务处理如下：借：银行存款8,000贷：拨缴经费收入8,000（四）2013年1月，某基层工会收到单位行政拨付的职工运动会补助20,000元。会计账务处理如下：借：银行存款20,000贷：行政补助收入20,000（五）2013年1月，某基层工会收到上级工会转来职工活动费补助5,000元。会计账务处理如下：借：银行存款5,000贷：上级补助收

3、入5,000（六）3月底，收到银行转入利息200元。借：银行存款200贷：其他收入—利息收入200二、支出（一）2013年4月25日，某公司工会为庆祝“五一劳动节”，组织工会会员开展兰球、乒乓球、歌咏等比赛，共支出比赛费用10,000元，出“五一劳动节”宣传板报费用2,000元，均转账支付。借：职工活动支出—文体活动费10,000—宣传活动费2,000贷：银行存款12,000（二）单位职工患病住院，工会按照制定的补助标准，到医院送去慰问金300元。借：职工活动支出—其他活动费--住院慰问300贷：库存现金300（三）某公司工会在参与协调劳动关系争议中发生费用800元，现金支付。借：维权

4、支出—劳动关系协调费800贷：库存现金800（四）某单位工会开展职工劳动保护竞赛，发生费用20,000元，转账支付。借：维权支出—劳动保护费20,000贷：银行存款20,000（五）某单位工会会员王某父母身患重病，妻子无工资收入，女儿在上大学，仅靠他一人工资养家糊口，家庭生活十分困难。工会研究决定给予王某生活困难补助1,000元。借：维权支出--困难职工帮扶费--会员特殊困难补助1,000贷：库存现金1,000（六）某局机关工会为解决机关困难职工女子就业问题，出资对困难职工子女进行培训，发生培训费用20,000元，转账支付。借：维权支出—困难职工帮扶费–培训费20,000贷：银行存款2

5、0,000（七）某电力公司工会元旦、春节期间开展送温暖活动，对困难职工进行慰问，共支出10,000元。借：维权支出—送温暖费10,000贷：库存现金10,000（八）某单位工会5月份发生如下业务：召开工会委员会议支出3,000元，建家活动支出4,000元。借：业务支出—会议费3,000—专项业务费4,000贷：银行存款7,000（九）某学校工会主席出差参加上级工会在外地召开的会议，发生差旅费600元，现金报帐。借：业务支出—其他支出--差旅费400贷：库存现金400（十）某公司工会用工会经费购置运动器材一批，转账价款共20,000元，经验收合格，办完相关手续。借：资本性支出—交通工具购

6、置20,000贷：银行存款20,000同时：借：固定资产—体育器材20,000贷：固定基金20,000（十一）2013年2月，某基层工会转帐支付银行帐户维护费及购买支票100元。借：其他支出—银行费用100贷：银行存款100（十二）2014年元旦、春节按照本单位工会补助制度规定，慰问职工100人，共支付100袋大米款10000元。借：其他支出—职工福利--节日慰问10000贷：银行存款10000（十三）2014年12月职工10人生日，赠送慰问蛋糕1800元，转账支付。借：其他支出—职工福利--生日慰问1800贷：银行存款1800三、结转（一）收入的结转某公司工会2012年发生如下收入：

7、会费收入10,000元，拨缴经费收入100,000元，行政补助收入20,000万元。编制年终结转分录如下：借：会费收入10,000拨缴经费收入100,000行政补助收入20,000贷：结余130,000（二）支出的结转某公司工会2013年发生如下支出：职工活动支出20,000元，维权支出10,000元，业务支出10,000元，其他支出20,000元。编制年终结转的会计分录,将所有支出结转:借：结余60,000贷:职工活动支出20,000维权支出