财产清查盘点制度.doc

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1、财产清查盘点制度一、财产清查的组织。为了保证财产的完整，维护财经纪律，挖掘财产物资潜力，充分使用资金，提高经济效益，同时确保会计报表的质量，公司应建立以有关职能部门（如财务部门、生产部门、销售部门等）组成的财产清查小组，对公司全部财产实施清查工作。二、财产清查范围：1、各种机器设备、房屋、建筑物等所有固定资产；2、库存商品、材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等各类存货资产；3、现金、银行存款、各种借款；4、在途材料（商品）、发出商品、委托其他单位加工或保管的材料（商品）；5、各种往来结算款项、交拨款项；6、受其他单位委托保管的各项财产物资，虽非本单位的财产，但负有代保管的责

2、任，也应认真清查，与备查簿记录核对。公司每年十月至十二月，需对所有的财产物资进行全面的清查。对流动性较大的物资，如材料、在产品、产成品等，除了年度清查外，年内还要进行轮流盘点或重点清查；对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次；对于现金每日终了时进行清查；银行存款、银行借款每月应与银行核对一次；各种往来结算款项，原则上应每月和对方核对一次。三、财产物资清查的方法：1、清查前的准备工作（1）会计部门及会计人员应在财产清查前，将有关帐簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到帐簿记录准确、完整、及时，为账实核对提供正确的帐簿资料，对于银行存款和结算款项，应及时取得核对凭据。（2）财产物资管理部

3、门和保管人员，应将截止清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入帐，并结出余额，对所保管的各种物资，应整理排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。（1）清查人员根据清查需要，准备好各种必要的计量器具和有关清查用的登记表册。2、财产物资的清查方法：（1）材料、产成品、固定资产等实物资产的清查：采用实地逐一清点、过磅、量方、计尺等方法，确定实存数量，并注意做好以下几方面的工作：A、盘点时实物保管人员必须在场；B、要注意有计划逐一清点，不要遗漏或重复盘点；C、要注意实物质量是否完好，有无缺损、霉烂、变质等情况；D、查明盘点结果与账面余额是否一致，分析产

4、生差异的原因，确保盘点质量，并做好盘点记录，填好“盘点表”，“盘点表”需经盘点人员、实物保管人员等签章。（2）货币资金的清查：A、库存现金的清查：必须核对帐目，并采取不定时的抽查方式，在一天的业务开始之前或结束之后，在出纳人员和财务负责人在场的情况下进行实物盘点。盘点后填制库存现金盘点表。B、银行存款的清查：采用与开户银行对帐单相核对的方法进行。每月终了时，账面记录应与银行对帐单核对，对于一方记账，一方尚未记账的未达账款，则编制“银行存款余额调节表”，直至调节后的存款余额双方一致为止。如出现未达帐在两个月以上的，必须经银行查询，并将查询结果报告财务负责人。C、其他货币资金清查：对

5、于外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款，在途资金及信用证存款等其他货币资金，采用与银行和有关单位核对的方法进行清理。（3）、往来款项的清查：各种往来账款的清查，主要采用核对帐目的方法。公司财务部在各种往来帐目记录完整的基础上，按部门编制对帐单，定期送交有关部门，并督促其及时与对方单位核对帐目，有关部门核对并由经办人与部门负责人签字后退财务部门，作为往来账项的清查依据。经财务部门核对，如确系记录上的错误，应按规定办理更正手续，及时进行账务处理，清查中如发现6个月以上的呆滞应收款，应及时查明原因，上报公司领导，及时进行处理。四、财产清查结果的处理1、财产清查发现与账面额不符的，应查明

6、原因，明确责任，按规定权限分别处理。（1）查明确属盘盈的，报公司批准后，作相映的账务调整。（2）资产损失金额扣除责任人及保险公司赔偿后余额，报公司董事会批准后，作核销处理。（3）公司的坏账损失，一律报董事会审批后核销。对已核销的坏账，财务部门必须建立备查帐簿，做到账销案存。（4）各部门负责人无权核销本公司的资产损失与坏账损失。（5）各部门负责人无权核销本公司的资产损失与坏账损失。2、对清查中发现财产管理与会计核算上的问题，清查人员应及时提出改进措施，建立和健全财产管理制度。3、积极处理积压物资和应收款，盘活资产存量。4、因管理不善造成损失的，应做为企业的管理费用入帐；因自然灾害造

7、成的意外损失，应列入营业外支出。