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1、白尼德（KennethBanet）GrantThornton美国退休高级合伙人GrantThornton中国顾问12改善财务业绩主要业务目标：增加彼此的成功率收益最大化“我为人人，人人为我”3合伙制管理财务业绩的重要性年终处理收支现金不属于管理范畴4财务管理你知道每个公司投入的真正成本吗？你知道每个项目是否盈利？如何盈利？你的合伙人知道期望他们达到的财务业绩目标是多少吗？5财务管理必需的基础知识：每个合伙人的预算各部门/办公室和公司的综合预算所有员工专门的实际工时报告所有员工每小时薪酬6财务管理财务管理需要的
2、基本信息：每个参与的合伙人，可列出项目收入预算预期总收入每月收入7财务管理财务管理需要的基本信息每个项目所需时间个人水平月份完成项目8财务管理你能认识到哪些变化是必需的吗？净收入薪金及员工数量营业费用向客户每小时收取费用向客户每小时收取费用的平均值平均收费实现率9预算-“计划”或“愿望”工具创建财务战略管理财务战略建立合伙人目标区分差异及时纠正差异10预算由合伙人计划开始每个客户的预期收入参与项目的员工预期完成时间预期项目成本，包括潜在利润11公司计划合伙人计划是否符合公司计划？净营业收入是否符合您的期望？您
3、每月是否有足够的员工？净营业收入是否产生足够的利润？是否因为一些项目而“损失”了另外一些项目？所有合伙人是否均盈利–并充分盈利？他们的计划是否证明了自己的补偿期望？12公司计划时间就是金钱我们出售时间–服务是时间的产物13时间报告我们始终正确评估完成一个项目的准确时间！所有客户项目都完全按照计划进行！客户的财务报告总是有序完整！我们总是能够轻易获得所需文件！14时间报告神话因此，每个员工都需要跟进每个项目的进程每个员工需要每天或者每周提交报告“时间就是金钱”-“服务就是时间的产物”15时间报告将时间转换为金钱
4、每小时的征收率-由以下因素组成平均工资成本水平,以及经营费用成本,以及潜在利润百分比通常被视为“第三定律”但是…16什么是征收率？保持“跟踪”财务表现定期财务报表关键数据分析比较预算数据确定变量原因及时纠正17分析变量运营指标财务报表性能性能指标详细的财务测量18测量-指标运营指标(类似于公司审计）总收入净收入实现率毛利润营业利润19测量-指标性能指标每小时净率计费的小时数每个合伙人的净收入每个职业的毛利率利用率每个职业计费的小时数20测量-指标他们告诉你们如何与预算相比，如何与去年同期相比？何时采取必要的纠
5、正措施?哪个项目是盈利的-更加盈利?哪个合伙人是盈利的-更加盈利?我们是否有过多员工?我应该为其他合伙人建立什么目标?诸如此类21测量-指标ExampleFirmFortheperiodendingDecember31,2011OperatingMetrics运营指标ActualBudgetActual201120112010实际2011年%预算2011年%实际2010年%Grossrevenuesfromclientservices客户服务总收入¥452,000,000100.0%¥531,675,0001
6、00.0%452,600,000100.0%Adjustmentstogrossrevenues毛收入调整Write-offs核销(136,000,000)30.1%(128,100,000)31.5%(143,900,000)31.8%Netclientservicerevenues新客户服务收入316,000,00069.9%/100%365,261,00068.7%/100.0%308,700,00068.2%/100.0%Salariesandcompensation薪酬与福利Employees员工S
7、alariesofclientfacingpersonnel业务人员薪酬¥xxxxx¥xxxxx¥xxxxxSalariesofadministrativepersonnel行政人员薪酬¥xxxxx¥xxxxx¥xxxxxSocialtaxes社保¥xxxxx¥xxxxx¥xxxxx160,500,00050.8%187,014,00051.2%164,537,00053.3%Grossmarginforservices毛利润155,500,00049.2%178,247,00048.8%144,163,00
8、046.7%Operatingexpenses营业成本Personnel人员¥yyyyy¥yyyyy¥yyyyyFacilities设施¥yyyyy¥yyyyy¥yyyyyTechnology技术¥yyyyy¥yyyyy¥yyyyyMarketingandsales市场和销售¥yyyyy¥yyyyy¥yyyyyTravelandentertainment差旅与业务招待费¥yyyyy¥yyyyy¥yy
