对施工企业境外项目财务管理的几点思考.doc

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1、对施工企业境外项目财务管理的几点思考【摘要】随着国家对“走出去”政策扶持力度的加大，越来越多的施工企业逐步从国内激烈的竞争屮跳出来，通过各种渠道积极开拓海外施工市场，然而海外市场与国内市场相比有着显著的不同点，本文从账户管理、现金流管理和汇率风险防范等几个方而，思考了施工企业境外项冃如何搞好财务管理工作。【关键词】账户管理；现金流管理；汇率风险近年来，通过国家“走出去”政策的扶持，在国内施工市场竞争越來越激烈的情况下，越来越多的企业开始积极的开拓海外市场，尤其是大量省、地级工程承包企业也开始通过各种渠道参与海外工程。据商务部

2、统计数据显示：2010年，我国对外承包工程业务完成营业额超过700亿美元；新签合同额约900亿美元。与2005年的数据相比，两者均超越了成倍增长的发展预期。我国企业在海外工程承包市场开拓成绩喜人，但同时我们也应该注意到很多施工企业在实施“走出去”发展战略的过程中忽视了潜在的风险，从而导致项目出现严重亏损的案例近两年来也频频见诸报端。分析其主耍原因在于：过于依赖国内项目管理经验和资源，对境外工程所曲对的复朵环境估计不足，缺乏整合和利用当地资源的能力。很多企业往往只关注清单中的单价是否比国内项冃高，而对财务管理、施工环境、合同条

3、款、技术规范、法律环境、商务环境等许多复杂的因索考虑不周。笔者所在公司从2005年开始从事海外工程至今，一开始也经受过失败的教训。此后，公司针对境外工程的特点，通过不断总结和完善境外项目管理体系，确保了目前在建项目的有序经营。本文主要就项目账户管理、现金流管理和汇率风险防范等方面思考了如何搞好境外施工的财务管理。一、账户管理冃前施工企业的境外项冃主要集中于亚非拉地区，项冃所在国的金融业发展普遍落后，其落后主要体现在几个方血：一是本地银行尽管收费较低，但抗风险能力较差，存在资金安全风险系数较大；二是外资银行资金安全相对更有保障

4、，但收费相对较昂贵；三是有些国家存在外汇管制政策,使得境外项目的财务费用占总成本比重显著高于国内项目。而我国的外汇管理政策规定：“同一项冃只能在项目所在国开设一个账户”，这使得施工企业在项目屮标前必须就当地的金融法规及各银行政策进行深度的调研，精确地测算财务成木及估算财务方面的风险。正是由于受到国家政策的约朿，以及矗工项冃所在国家恶劣的金融环境的影响，目前，我国海外工程承包企业在账户管理方面主要采取两种方式进行：1、对于区域市场单一项目的企业通常选择项目所在国资信较好的外资知名银行作为开户银行，对于高昂的财务费用事先测算清楚

5、，并计入合同成本，以降低系统风险；2、对于区域市场存在多个项目国别的企业在账户操作方面，通常选择在区域中心开设一个区域总账户，并在项冃所在国的同一银行开设临时账户，所有业主付款均支付到区域总账户，再由总账户分拨到各项目的临时账户o从操作效果看，第一种方式基本保障了资金的安全，但财务成本过高,影响了企业的最终收益。而第二种方式既有助于企业合理调配资金，也能在与银行要价时争取更优惠的费率，从而节省财务成本。从公司业务发展的前景看，通过区域总账户实现多项目的资金管理将是未来提升财务管理能力的核心步骤，前提是必须在项冃所在国打开市场

6、，形成多点市场，才有实施的基础。根据国家外汇管理局发布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》规定，境内银行为境外机构开立外汇账户，应当审核境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件记载的名称一致。因此，对于施工企业对境外项目的账户管理，实行的是双重管理：在公司内部管理上，应实行开户市批制度。境外项冃开立银行账户应提交国内公司本部审批，注明选择的开户行，币别等。杜绝境外项目在境外擅自开立账户，和除经审批账户外存在其他账户的情况，确实由于实际情况需要再增开

7、账户的，应阐明增开理由，经过公司的审批后才能增开。在过程管理中，一定要加强与开户行之间的沟通,做到实时掌握银行政策的动态,具体实现的方式可以通过信息化系统来进行跨境远程管理。除了公司内部的管理之外，境外开设的账户还受外管局的管理，施丁-企业定期向外管局提供银行对账单等接受外管局的监控。二、现金流管理国家外管政策对于境外项目的购汇业务要求的程序繁琐，而当公司暂无法实现区域总账户的管理模式，难以实现境外资金的及时调配时，为避免施工项目出现因资金缺口导致工期延误等问题，针对项目的各期现金流预算就显得尤为重要。在项目屮标Z后，现金流

8、的预算管理应作为指导项目生产、经营的重要依据，贯穿项目施工的全程，并随着项日的进展，随时进行修正。在工程进场之初，根据施工图开展施工组织设计，根据预测的工程进度来测算各个期间的现金流入和流出，对整个项目的现金流入流出状况做一个全局预算。随着施工进度的开展，在每个会计期间对现金流的预算管理需