山东经济学院金融企业会计期末复习资料全.doc

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1、日计表是反映当天全部金融业务活动的会计报表，也是结平当天全部帐务的重要工具，根据各科目总账借方和贷方发生额和余额填列，证明当天帐务全部平衡。科目日结单是对当天各科目借贷方发生额及凭证张数的汇总记录，核算当天各科目的借贷方发生额合计，使两者相等之后作为登记总账的依据。存本取息：本金一次存入，在约定存期内分次支取利息，到期支取本金。零存整取：存款时约定期限，每月固定存入一定数额本金，到期一次支取本息。整存零取：本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期支取利息。定活两便：储户一次性存入本金，不约定存期

2、，可随时支取本息，其利率随存期长短变动的一种存款。50元起存，多存不限。票据贴现：持票人以未到期的商业汇票向银行贴付一定的利息所作的转让。信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。抵押贷款是担保贷款的一种，是银行对借款人以一定财产作为抵押而发放的一种贷款。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。余额表根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表，用来核对分户账余额与总账余额是否相符。单位通知存款是指存款人在存入款项时，不约定存期，支

3、取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额后方能支取的存款。基本凭证（通用凭证）：银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一的格式。特定凭证（专用凭证）：银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强，这类凭证一般由银行统一印制发行，由单位、企业、客户填写，交给银行受理审核并凭以记账。设置会计科目的原则要求①体现国家宏观经济管理的需要②适应金融业务发展和经营管理的需要③适应金融行业组织会计核算的需要商业银行明细核算程序1.根据会计凭证登记分户

4、账或登记簿。分户账是按照银行会计科目的具体经济内容设立，是对会计科目内容的详细记录。又具体分为甲种分户账、乙种分户账、丙种分户账和丁种分户账。登记簿是对某些业务备忘、控制、管理而分户设置的一种辅助性账簿。2.根据分户账的期末余额编制余额表。余额表根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表，用来核对分户账余额与总账余额是否相符。3.与总账进行余额核对。商业银行综合核算程序根据银行会计凭证编制科目日结单，经过试算平衡后，根据科目日结单登记总账，最后根据总账编制日计表，进行试算平衡。科目日结单是对当天

5、各科目借贷方发生额及凭证张数的汇总记录，核算当天各科目的借贷方发生额合计，使两者相等之后作为登记总账的依据。日计表是反映当天全部金融业务活动的会计报表，也是结平当天全部帐务的重要工具，根据各科目总账借方和贷方发生额和余额填列，证明当天帐务全部平衡。存款业务核算的要求①应正确、及时地办理存款业务②应维护存款人的合法权益③应遵循银行不代垫款项⑴办理现金收入业务时，应先收款，后记账。⑵办理现金付出业务时，应先记账，后付款。⑶办理转账业务时，先记付款单位账，后记收款单位账票据贴现的特征①贴现是短期的融资行

6、为②贴现的票据具有流动性③贴现利息是由银行从贴现金额中预先扣收④贴现的对象是票据持有人，业务发生的基础是票据逐笔核贷特点：由借款单位向银行提出申请，银行根据批准的贷款计划，逐笔立据，逐笔审查，逐笔发放，约定期限，一次贷放，一次或分次归还贷款，按照规定利率计收利息。金融会计的特点①业务处理与会计核算的统一性②反映社会活动资金的综合性③提供信息资料的及时性④服务与监督的双重性个人储蓄存款的原则①存款自愿，储蓄必须出于存款者的自愿，任何单位和个人都不得强制其他人参加储蓄。②取款自由，储户什么时候取款，提

7、取多少存款，都由储户自己决定，银行和其他人都不得干预和查问。③存款有息，存款人对于其存入银行的储蓄存款有按照规定利率和实际存期获取利息的权利。④为储户保密，商银行业对存款人的姓名、住址、存款金额、储蓄种类、存款次数、提取情况、印鉴以及其他各种情况都要严格的保守秘密，不得披露。如何对借款人的资信状况进行评价（5C原则）①借款人品质：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。②借款人能力：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数

8、量和质量以及与流动负债的比例。③借款人的资本：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。④借款人贷款担保情况：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。⑤借款人的环境条件：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。商业银行对会计