商业银行的内部控制问题研究-论文.pdf

《商业银行的内部控制问题研究-论文.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、商业银行的内部控制问题研究◆程诚陈芳(dj西财经大学山西太原030006)【摘要】随着国际金融领域风险的不断显现与发生，国际金融业环的计量和内控制度的执行终归都必须由人去做，在以人为本原则境堪忧。目前，我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显下要做好以下几个方面。性．而这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。(1)优化内控队伍的选拔与使用，针对目前商业银行内控队伍本文首先对我国商业银行在内控制度建设方面的现状和问题进行素质的现状，有针对性地采取积极有效措施，造就一支政治过硬，了分析，着重提出了改善内部控制的措施。业务精湛，技术全面，智能互补的内控干部队伍成为当前加强内控【

2、关键词】商业银行内部控制问题制度建设的中心议题。(2)加强对权力的制衡作用，近年来，商业银行普遍执行行长负责制，但没有建立有效的监督制约机制，使某些行长权力过大，一、中国商业银行内部控制的现状和存在的问题独断专行。近几年专项稽核时发现的许多重大问题不少都与行长我国的国情下，由于历史背景和运行模式的特殊，商业银行内越权行事有关。部控制机制长期得不到重视，造成了银行内部控制制度建设的滞(三)健全评价体系后和实际运行中内部控制机制的不落实。主要表现为：评价是向商业银行内控中枢提供反馈的通道和使内控中枢得(1)思想不够重视，使内部控制制度流于形式。国有商业银行到真实信息的重要来源。一个内部控制系

3、统运行的状况如何，运行的前身是专业银行，各职能部门之间以及员工之间缺乏相互牵制质量怎样，需要进行反馈和不断修正，内部稽核是内部控制的最后和监督的观念，简单地把内部控制制度理解为一般的规章制度，理一道防线，是控制的关键。解为国家法律规章制度实施细则的具体化。(1)过程控制，商业银行的稽核部门是内控制度的检查和评价(2)各部门各管一头，缺乏整体协调，不利于银行内部全过程部门，但由于目前稽核部门负责面广、人手紧，往往不能用很大精的调控。目前商业银行缺乏专门制定和执行内部控制制度的机构，力对基层营业部门进行全面稽核。可在有条件的基层营业部门设其内控制度大多分别由各职能部门去制定和执行，导致政出多

4、门，立内部稽核岗作为补充，由它负责对本部门业务进行事前、事中、使内部控制制度缺乏整体性和协调性，许多规章制度之间相互冲事后稽核。特别是要经常在业务活动中进行，以使稽核工作能真正突，难以有效发挥其控制作用。内部控制制度没有以风险和效益为渗透到业务活动全过程。目致使内控制度只停留于事后的合规性检查上。(2)内外部监督，中国人民银行应该对商业银行内部控制效果二、改善我国商业银行内部控制的措施进行综合评价，把内控制度是否健全和完善作为监管与评价商业(一)建立内部控制的体系结构银行的重要指标之一，以促使商业银行加强内部控制，还要特别关根据我国经济和金融体制改革的总体要求，商业银行内部控注商业银行高

5、层管理人员是否遵守内部控制制度。另外，对于内控制的基本架构可由纵向控制、横向制约、相向反馈三部分组成。结果的评价，还应聘请一些社会中介组织如信用评级机构，会计师(1)纵向控制。内部控制足相对于一个独立的法人单位而言事务所、审计师事务所来对商业银行内控制度的建设和执行情况的，商业银行的内部控制必须立足于自身的特点。商业银行的内部进行评价。此外，商业银行还应充分发挥社会监督作用，如建立公控制应该满足内部管理的需要，逐级对下实施监控，控制机构及内开投诉电话、定期不定期征求客户意见或建议，以综合评价商业银容从纵向上分层次设置：行内部控制制度的健全与完善。(2)横向制约。这是商业银行内部控制基本架

6、构的第二个方面，(3)激励机制，商业银行内部的上级行应经常对下级行的内控它要求商业银行各部门各岗位人员都要处于制约机制的约束之执行状况进行检查，并且把内控制度执行状况直接与领导的业绩中。挂钩，从根本上杜绝由于领导行为所引起的内部失控现象。(3)相向反馈。商业银行内部控制制度系统的建立。还必须包(4)修正和跟进，通过对商业银行内部控制的检查评价，应对括一系列的对内控执行情况的反馈系统。发现的不合理的制度或制度上出现的空白点及时做出调整。简单(二)规范主体的行为的控制可能只涉及到指出并纠正某一具体问题，而充分的内部控商业银行内部控制最关键的因素是人。建立商业银行内部控制则可能包括重新修订目标

7、或调整组织机构或改变人员配置以及制必须遵守以人为本原则，即各项内控活动都应以调动人的主观在领导方法上做出重大改变等。能动性为根本。各项内控制度的制定，内控标准的确定，内控效果熵情》杂志征稿【期刊简介】《商情》杂志是由河北省消费文化研究中心主管、河北省消费时尚文化传播中心主办的经济／教育类综合性学术性核心期刊，国际刊号：ISSN1673—4041，国内刊号：CN13—1370／F，国内邮发代号：18—202，周刊。以建立和完善社会主义