会计循环过程模拟实验.ppt

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1、会计循环过程模拟实验手工模拟实验1、设置账户2、填制原始凭证3、编制记账凭证4、登记账薄5、对账和结账6、编制会计报表现金日记账（39）、银行存款日记账（40）总分类账（41）、明细分类账（49-59）现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收承付凭证、发票……领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧计算表、产品成本表、入库单……（11-23）银行凭证(28)、现金凭证(25)、转账凭证（31）现金日记账（39）、银行存款日记账（40）明细分类账（49-59）科目汇总表（24）和总账（41）资产负债表（60）利润表（61）现金日记账2004年凭证编号摘要对应科目借方贷方余额月日承前页期初余额

2、740.5014现1提现银行存款2000………本月合计￥XXXX￥XXXX￥XXXX银行存款日记账和现金日记账很类似，只是没有对应科目那一列明细分类账数量金额式（49-52）用于原材料、库存商品原材料中的主要材料（辅助材料略）2种库存商品2种（703D701）多栏式（53-55）生产成本、管理费用、制造费用、销售费用三栏式（56-58）其余科目数量金额式明细账年凭证号数摘要账页增加减少结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初余额本期发生……期末结存多栏式明细账年凭单号摘要借方贷方借或贷余额借方明细项目月日原材料燃料工资制造费用期初余额借800050001500100050013银2

3、本期发生30002500500……期末结存生产成本明细账总分类账年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日上月结转借900000131500000450000借950000记账凭证原始凭证记账凭证银行凭证现金凭证转账凭证银行存款日记账现金日记账明细账科目汇总表总账记账凭证摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目合计年月日字第号会计主管：记账：出纳：复核：制单：1、填日期2、填凭证号3、对业务情况进行说明4、填写业务涉及的科目5、填写金额6、填写姓名附单据张7、填写原始凭证数量经济业务1.提现2.领料（生产成本）63.购入原材料（进项增值税）4.销货（记收入）5.购入固定资产7.广告费8.差旅费9

4、.提现发放工资10.收到货款11.支付电话费12.支付电费13.差旅费报销14.计提折旧15.计提工资和职工福利费16.结转制造费用17.产品入库，结转成本18.结转销售成本19.结账。20.结转所得税举例1月2日，签发现金支票一张，从银行提取现金4000元备用(1)找到相应的原始凭证（11），填写现金支票(2)编制银行凭证借：现金4000贷：银行存款4000(3)登记银行存款日记账和现金日记账补充：19.结账（转账凭证）（1）借：本年利润贷：生产成本管理费用制造费用销售费用（2）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润实验要求本实验做完最后要交：(1)一本记账凭证：按照科目汇

5、总表；现金凭证、银行凭证、转账凭证分别编号排序，加封面装订成册(2)一本账簿：总账、明细账、现金和银行存款日记账、资产负债表、利润表订在一起(3)10页以前的属于实验资料，自己撕下来，不需上交