联行往来业务核算课件.ppt

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1、第6章联行往来业务的核算16.1联行往来业务概述6.2全国联行往来的核算6.3系统内资金汇划清算系统6.4电子联行的往来框架结构26.1联行往来业务概述6.1.1联行往来的基本概念联行往来就是指同一银行系统辖内所属各行处之间的资金账务往来，具体包括办理结算、资金调拨及相互代理款项收付等业务。联行往来处理可划分为日常往来、对账监督、联行汇差的清算和年度查清结平等环节。现行的联行往来主要有手工联行往来和电子联行往来。36.1.2联行往来的组织体系现行联行制度规定，联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同

2、一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联行往来体制，与此相应，就有全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种组织和核算形式。46.1.3联行往来的基本要求1.树立全局观念。2.认真执行联行有关制度规定。3.科学组织凭证传递。4.加强联行队伍建设。56.2全国联行往来6.2.1科目设置、联行报单和报告表1.科目设置1）联行往账账户。发报行使用。2）联行来账账户。收报行使用。3）上年联行往账账户。本账户为上年全国联行未达清查前使用的科目。4）上年联行来账账户。本账户为上年全国联行未达查清前使用的科目。66.2全国联行往来2

3、.联行报单联行报单是全国联行往来的专用和重要凭证，是联行间办理资金划拨和账务核算的重要依据。分为邮划借方报单、邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报单和电划贷方补充报单六种。3.报告表有全国联行往账报告表和全国联行来账报告表两种。76.2全国联行往来的核算6.2.2全国联行往来的日常核算1.发报行的处理正确、及时地向收报行填发报单或拍发电报，并向管辖分行编送联行往账报告表。1)报单的编制2)报单的审查与寄发3)编制联行往账报告表82.收报行的处理认真审查报单，及时办理转账，按规定要求向管辖分行编报联行来账报

4、告表。1)审查报单2)办理转账审核报单无误后，应根据邮划报单附件和电划补充报单及时办理转账手续，并在报单转账日期栏注明转账日期。93)编制联行来账报告表4)关于报单行名、行号错误的处理(1)收报行接到的报单、行名、行号是本行的，附件是他行的；或行号是本行，行名与附件是他行的。(2)收报行接到附件属于本行，但报单行号、行名有误。(3)收报行行名是本行的，行号与附件是他行的；或收报行行号、行名、附件均是他行的。10【例6—2】承例6—1，南海支行收到北川支行邮划借方报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥公司日前来行申请签发

5、，现需结清。其会计分录如下：借：汇出汇款20000贷：联行来账18000活期存款—高桥公司2000例题116.2.3联行往来对账1.总行集中对账1)管辖分行数据录制和传输的处理。2)总行对账的处理。2.总行集中监督、分散对账126.2.4联行汇差资金清算1.联行汇差的计算经办行每日营业终了前，根据当天联行往账账户、联行来账账户借、贷方发生额轧算联行汇差。当联行往账、来账账户借方发生额合计大于这两个账户贷方发生额合计时，其差额为应收汇差；反之，即为应付汇差。132.日终上划核算日终上划核算是进行联行汇差清算的准备，日终上划核算

6、以各基层行为起点，包括基层行、管辖分行及总行等行处的核算，（1）基层行的处理各基层行应于每日营业终了，根据轧算的全国联行应收（或应付汇差），编制汇差资金划拨凭证一式三联，第一、第二联作转账借方、贷方传票，由基层行办理转账。若当日轧算的联行汇差为应收汇差，则会计分录为：借：汇差资金划拨—全国联行汇差资金账户贷：全国联行汇差—总行户账户若为应付汇差，则会计分录相反。14（2）管辖分行的处理管辖分行收到辖属各基层行的汇差资金划拨凭证或电报，应分别应收汇差和应付汇差加计合计数并轧抵差额，据以编制全辖汇总的汇差资金划拨凭证一式三联，第

7、一、二联作转账传票办理转账，各基层行寄来的汇差资金划拨凭证作传票附件。管辖行汇总后的差额若是应收汇差，则会计分录为：借：汇差资金划拨—总行户贷：汇差资金划拨—XX行全国联行汇差资金15【例6—5】某分行所辖甲乙丙各行处汇差资金资料如下：甲行为应收汇差10000元，乙行为应付汇差30000元，丙行为应收汇差40000元，轧算结果，分行应收汇差20000元。分行所作会计分录如下：借：汇差资金划拨—总行户20000—乙行全国联行汇差资金户30000贷：汇差资金划拨—甲行全国联行汇差资金户10000—丙行全国联行汇差资金户40000

8、例题16（3）总行的处理总行收到各分行的电报或电传，应据以编制汇差资金划拨凭证，分别作转账借方、贷方传票，电报作传票附件。如总行收到分行上划应收汇差时，会计分录为借：全国联行汇差—XX分行户贷：汇差资金划拨—XX分行户若收到分行上划应付汇差时，会计分录相反。173.联行汇差资金的清算汇差资