F-0967企业会计综合实训课件ppt.ppt

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1、Hello!实训内容第一部分:会计手工实训第二部分:会计电算化实训第四部分:创业、就业培训明芝乳业公司财会室文明办公制度一、员工应以认真负责的态度，严谨务实的作风做好本职工作，办公讲求效率。二、员工应自觉遵守管理处作息时间，严格执行劳动纪律，上班不迟到、不早退、不准中间私自离岗，外出办公说明去向。有私事或生病不能上班须事先请假。三、上班实行签到制度，每次上班时到前台签到，不能代签，违者受罚。四、办公时间要保持肃静，不准串岗聊天、嘻闹、高声喧哗和争吵五、讲究礼貌，注重仪容。员工服装庄重、大方、清洁。六、保

2、持办公环境优美清洁，不得随意丢弃杂物。七、爱护公共财物，节约用水用电。八、重视防水、防盗和安全生产。希望大家严格要求自己，遵守公司的各项规章制度。手工操作程序及要求1．建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额。2．分析并处理原始凭证。原始凭证“送交本单位开户银行的单据”原始凭证“送交客户的单据”原始凭证“由本单位另行保管的单据”原始凭证“记账凭证附件”3．填制自制原始凭证（部分或全部内容）。4．编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证）。5．登账（1）根据记账

3、凭证及其附件，逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账A（三栏式）、B（数量金额式）、C（多栏式）。（3）按上旬、中旬、下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。6．结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。7．编制会计报表（1）资产负债表（2）利润表9．装订记账凭证：通过本次实训达到以下能力1、能处理一般的会计业务（原始凭证的处理填制、记账凭证的填制）2、能熟练登记各种类型的账簿3、能进行相关产品成本的计算4、能编制各种报表5、能

4、规范化装订记账凭证建账1、建账时若为当年的1月1日则应把上年的余额转入当年，在摘要栏处写“上年结转”2、建账时若为其它月份（2到12月），则当月有期初余额就在摘要栏处写“期初余额”，日期是写当月的1日；若没有期初余额就不用写。3、对已建好了账的账簿，在以后各月连续登记账户时，在登账的当月1日要把上月的余额作结转，结转时在摘要栏书写“上月结转”。4、摘要：靠左书写。记账准备工作每位同学准备三章白纸，用于存放不做为记账凭证附件的原始凭证，分别写上（1）送交本单位开户银行的单据（2）送交客户的单据（3）由本单

5、位另行保管的单据1、（1）写会计分录借：银行存款21,762贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕4,200——绿豆牛奶雪糕5,600——花生牛奶雪糕5,600——巧克力冰淇淋3,200应交税费——应交增值税（销项）3,162（2）填写出库单（3）填记账凭证（4）处理原始凭证“出库单”放于“由本单位另行保管的单据”处(5)登记明细账(主营业务收入——XX雪糕、应交税费——应交增值税、库存商品——XX雪糕）（6）登记银行存款日记账2、（1）写会计分录借：原材料——纸盒15000贷：在途物资——纸盒15000（2

6、）填写收料单（3）填记账凭证(4)登记明细账3、（1）填写领料单(2）登记“原材料、周转材料”明细账在贷方栏登记数量，不登记金额，并结出结余数量（3）领料单放于“由本单位另行保管的单据”处4、借：银行存款200000贷：短期借款200000“工商银行借款合同”由企业另行保管5、(1)写会计分录借：应付职工薪酬——工会经费3,500贷：银行存款3,500(2)填写支票（3）填记账凭证（4）登记明细账和日记账6、借：管理费用——印花税200贷：库存现金2007、借：其他应收款——陈明5000贷：库存现金50

7、008、（1）处理原始凭证‘抵扣联’由本单位另行保管，不做为附件处理（2）会计分录借：在途物资——白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉2880应交税费——应交增值税（进项）1067.6财务费用——手续费80贷：银行存款7427.69、①借：原材料——红豆450——绿豆384——花生522——膨胀剂1720应交税费——应交增值税（进项）522.92银行存款401.08贷：其他货币资金——银行汇票存款400010、借：原材料——白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉2880贷：在途物资——

8、白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉288011、借：原材料——白砂糖4000贷：在途物资——白砂糖400014、借：管理费用——差旅费4800库存现金1200贷：其他应收款——陈明600012、填制领料单、登记材料明细账（登记数量并结出余额）13、填进仓单、登记库存商品明细账（登记数量并结出余额）15、①借：应收账款——深圳沃玛商场38817.5贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕7000——绿豆牛奶雪糕7000——花生牛奶雪糕87