审计管理规定.pdf

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1、----------------------------发文号：山东济矿民生煤化有限公司审计管理规定编号：QG/MH·01—001编制：段美审核：刘建国批准：张伟东版本：1实施日期：2012年1月精选资料----------------------------审计管理规定QG/MH·01—001第1页共4页1.目的为建立健全公司内部控制制度，规范公司内部审计工作，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，促进公司持续、稳定、健康的发展制定本制度2.范围是指对山东济矿民生煤化有限公司内部日常经济活动、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的

2、审计工作。3.依据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》4.职责4.1综合部依照内部审计规定及有关法律法规的要求，制定公司内部审计管理规定。4.2综合部认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进公司提高经营管理水平。4.3公司总经理等主要负责人支持、保护内部审计机构和审计人员履行内部审计职责，任何单位和个人不得干预内部审计工作，打击报复内部审计工作人员。5.管理内容5.1审计机构和审计人员5.1.1公司设立相对独立的审计部门，配备专职审计人员，独立开展内部审计工作，对

3、单位主要负责人负责并报告工作。5.1.2内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力，单位应当精选资料----------------------------予以支持和保障。5.1.3内部审计人员应当遵循职业道德规范和内部审计准则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，忠于职守，客观勤勉，廉洁自律，保守秘密，不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。5.2内部审计主要职责5.2.1日常经济活动审计。包括对原、辅材料及设备的采购进行审计；对除保险费、支付利息、购买银行凭证、上交税金、养老

4、保险、医疗保险金以外的其它票据进行审计；以及对公司其它日常经济活动进行审计。审计管理规定QG/MH·03—001第2页共4页5.2.2经济效益审计。对企业的生产经营、企业管理、物资供应，产品销售、资金运用等经济活动进行审计，以提高经济效益。5.2.3基本建设审计。包括对工程合同的审计；施工过程的审计监督；工程预、决算的和竣工交付使用进行的审计。5.2.4对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计。5.2.5对公司的产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计。5.2.6其它票据的审计。有关部门持合同、协议、中标通知书、物资采购申请表、入库单、质量检验报告单、

5、设备验收单、发票等相关资料，到审计部门办理原辅材料、设备的采购审计；外协加工工作量的审计，由外协主管部门持公司批准计划、外协单位资质、营业执照、预算等资料，到审计部门办理预算、合同、协议的审计工作；差旅费审计按公司有关规定执行。5.2.7董事会、总经理交办的审计事项或其他审计事项。5.3审计部门履行职责所必须的权限精选资料----------------------------5.3.1根据内部审计工作需要，要求被审计单位及部门按规定报送财务预算、财务计划、财务决算、基本建设（技术改造）工程设计、报建、招投标、预决算、会计报表、经济合同、购销价格、经济活动计划及其他相关资料，被审计单位不

6、得拒绝、拖延、谎报。5.3.2调阅审查会计凭证、会计账簿、财务报告；检查资金和财产；检测财务会计软件；查阅有关文件和资料。5.3.3参加有关会议，对审计涉及的事项进行调查。5.3.4对与审计事项有关的部门和个人进行审计调查，并索取证明材料，有关部门和个人应支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。5.3.5在审计时，被审计部门或个人不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表，以及其他与财务收支有关的资料。5.3.6对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出临时制止决定，提出追究有关人员责任的建议。5.3.7对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料

7、的，经公司领导批准，采取封存有关账册、资产等临时措施，提出追究有关人员责任的建议。5.3.8提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理，加强内部控制，提高经济效益的建议。审计管理规定QG/MH·03—001第3页共4页5.3.9对违反财经法纪的单位和个人，视其性质与违纪金额提出追究责任的建议；对遵纪守法有突出成绩的单位和个人，提出表扬和奖励的建议。5.4内部审计工作的程序5.4.1日常经济业务审计5.4.1.1日常经济业务的审