小规模,一般纳税人各种税率计算.pdf

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1、。纯地税行业一、所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据税种计税依据税率申报截止期交通运输业、建筑业、邮电通信业、3%文化体育业娱乐业(高尔夫球适用10%税率，营业税5%、10%其他适用5%税率)每月十五日前申报缴纳，遇金融保险业、服务业、转让无形资有节假日顺延5%产、销售不动产以实际缴纳的增值税、营业税、消城市维护建设税7%费费税额为计税依据注：新办企业第一个月申报新增实收资本和资本公积0.05%缴纳注:：每年一月申报缴纳、新

2、账簿、权利许可证照5元/件印花税办企业第一个月申报缴纳注；核定征收企业按销售收购销合同0.03%入的一定比例申报缴纳(其中商业50%)以实际缴纳的增值税、营业税、消教育费附加3%费费税额为征收依据以实际缴纳的增值税、营业税、消地方教育费附加2%费税税额为征收依据每月十五日前申报缴纳销售收入0.1%综合基金其中：商品批发企业、金融保险企0.05%业、城镇个体工商户、事业单位职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税企业所得税应纳税所得额25%的企业，其企业所得税由国家税

3、务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。1。注：除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实个人所得税工资、薪金所得5%-45%行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报包括基本养老保险费、基本医疗保社会保险费险费、失业保险费、工伤保险费和按月申报缴纳生育保险费三、申报期限及申报方式每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。四、网上发票开具登入南通地税网站------发票业务-----发票开具，通过CA证书进行网上开票五、例题例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入

4、200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳营业税＝（200000+300000+40000+60000）*3%＝18000（元）应纳城建税＝18000*7%＝1260（元）应纳印花税＝600000*0.03%＝180（元）应纳教育费附加＝18000*3%＝540（元）应纳地方教育附加＝18000*2%＝360（元）应纳综合基金＝600000*0.1%＝600（元）例二、某企业2月份在册职工10

5、人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）。2。个人缴纳失业保险费＝20000*1%＝200（元）单位缴纳生育保险费＝20000*0.8%＝160（元）单位缴纳工伤保险费＝20000*0.5%＝100（元）增值税小规模纳税人

6、一、所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据税种计税依据税率申报截止期以当期的实际不含税销售收入为增值税3%计税依据每月十五日前申报缴纳，遇有节假日顺延以实际缴纳的增值税、营业税、消城市维护建设税7%费费税额为计税依据注：新办企业第一个月申报新增实收资本和资本公积0.05%缴纳注:：每年一月申报缴纳、新账簿、权利许可证照5元/件印花税办企业第一个月申报缴纳注；核定征收企业按销售收购销合同0.03%入的一定比例申报缴纳(其中商业5

7、0%)以实际缴纳的增值税、营业税、消教育费附加3%费费税额为征收依据以实际缴纳的增值税、营业税、消地方教育费附加2%费税税额为征收依据每月十五日前申报缴纳销售收入0.1%综合基金其中：商品批发企业、金融保险企0.05%业、城镇个体工商户、事业单位职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税企业所得税应纳税所得额25%的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。3。注：除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实个人所得税工资

8、、薪金所得5%-45%行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报包括基本养老保险费、基本医疗保社会保险